煤炭行业税收征管经验交流

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1、煤炭行业税收征管经验交流一、主要做法（一）加强领导，组织协调XX年元月份，市人民政府成立了煤炭税收征收管理领导小组，负责指导、协调全市煤炭税收管理工作，组长由常务副市长担任，成员包括工商、国税、地税、煤炭、安监、公安、法院等主要负责人。同时，各产煤乡镇（街办）也分别成立了煤炭税收征收管理领导小组，通过加强征管力量来加强煤炭税收的征收管理。领导小组定期召开专门会议，解决当前出现的问题，探索加强征管更有效的方法。（二）加强税务登记管理按照普遍登记、属地管理的原则，切实落实税收管理员管户责任，对煤炭企业设立手续完备的，予以办理税务登记；对手续不完备但实际从事煤炭生产的，予以办理临时税务登

2、记。到目前为止，全市地税共办理税务登记的煤炭企业有75户，全部纳入了征管业务软件系统，登记率达100％。（三）充分利用高科技力量，实施全程监控第6页共6页由于煤炭企业95％以上为私营和个体，财务核算不健全，税务机关很难准确掌握各煤矿的实际产量和销售收入。为进一步加强和规范煤炭税收征管，创造公平、公正环境，市地税局取得政府支持，斥资500余万元，在全市75家煤炭企业全面推行煤炭产量监控系统。该套称重装置由安装在井口路轨之下的重量传感器、信息处系统（税控黑匣子）、服务器接受端组成，通过数据交换，把煤矿的产量信息实时传输到电子仪表并写入集成IC卡，不需要人工干预，自动称量，自动计算，自动

3、传输，自动存储，基本实现了对煤矿产量的全面、实时监控，税务机关和企业都可轻松掌握煤炭产量。该套系统XX年12月份已完成安装调试、验收试行等工作，于XX年1月1日起正式运行。煤炭产量监控系统的成功运行，逐步破解了小煤窑税收征管难题，对加强煤炭税收控管具有重要作用。（四）加强企业纳税申报管理一是在充分利用煤炭产量监控系统实施全程监控的同时，严格要求煤炭企业按照税收法律法规的要求，主动到税务机关进行如实申报；二是由市局牵头，召开全市煤炭生产企业的法人和财务人员参加的座谈会，宣传诚信纳税的理念和有关税收法律、法规政策，强调不如实申报纳税带来的法律责任；三是由各产煤地分局将各类纳税申报表以“

4、口头”或文字方式开展“零距离”的纳税申报服务，辅导企业财务人员如何真实填写申报表，企业按上月煤炭产量进行申报，年终清算；四是通过与煤炭、国税、工商等部门进行数据比对分析，验证企业申报的真实性；五是对有偷税嫌疑的纳税人采取重点约谈，加强申报管理。（五）验单放行，加强检查第6页共6页一是建立煤矿企业的走访制度，畅通税企沟通渠道，及时掌握企业生产经营情况；二是采取不同方式对外运煤进行检查，最主要的方法是使用煤炭运单。印制了“煤炭发货专用证明”发给煤炭生产企业，要求煤矿运输车辆在煤炭外运的必经之路，必须如实出具已足额预缴税款的煤炭运单，对无“专用证明”的车辆一律不予放行。同时，结合煤炭价格

5、上涨的实际，对征收标准进行了适当上调，吨煤综合税负都提高了2元以上。（六）加强部门配合，推进信息共享，完善税收后续征管煤炭产量监控系统只能反映和控制煤炭产出数量，不能反映销售收入。煤炭生产企业（或销运公司）在国税局开具的增值税发票才能从销量上反映出实际市场价格，加强与国税部门的配合也就成了煤炭税收管理的一个重要环节。为此，市地税局与国税局建立了定期交换数据的运行机制：一是明确每月终了后2日内，国税局将上一月各煤炭企业在国税局开具增值税发票的金额、单价等数据及时传递给地税局；二是国、地税局及时将各自办理中的煤炭企业偷逃税案件通知对方参与检查，并按各自的税收管辖权进行查处。三是国、地两

6、税建立了每季一次的联席会议制度，形成情报资源的对接机制和共享机制，加强信息交流和交换，定期互通稽查和案件立查情况。（七）加强纳税评估，确立指标预警第6页共6页为了提高评估的科学性和精确度，我们经过深入调查和仔细研究，找出了煤炭行业税收管理的内在规律，确定主、辅指标，积极探索煤炭企业纳税评估的方法和模型，按照国家税务总局加强煤炭行业税收管理的通知(国税发[XX]153号)规定的纳税评估模型，结合我市实际情况认真进行了分析论证，最终认定采取生产能力法评估模型、电费成本模型、工资成本模型，较为适合我市的实际情况，既简便易行，又便于操作切合实际。在选择了适合我市实际的评估模型后，我们测算了

7、有关指标(如行业税负率指标、销售收入变动率、应纳税额变动率等)预警值，初步实现了税源管理的科学化。二、主要成效（一）对煤炭的产量进行了有效监控，提高了税收管理的科技含量，税收收入大幅增长。XX年市推行煤炭产量监控系统后，监控数据误差不超过0.1吨/天，煤炭行业入库税款同比有了大幅度增长。（二）提高了征管效率，实现了人力资源的合理配置。推广煤炭产量监控系统后，足不出户就可以直接了解每个煤矿的生产情况，税务人员可以把有效的时间和精力用于数据的审核分析、评估税款和煤矿申报的