税收征管与税收征管信息系统

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1、第二章税收征管与税收征管信息系统税收征管信息系统概述一、税收与税收征管二、税收征管信息系统设计开发三、税收征管信息系统设计原则四、税收征管信息系统的基本结构五、相关专用名词一、税收与税收征管1、我国税收现状：我国间接税的税收问题（1）我国以间接税为征税重点的原因（2）间接税的负担扭曲我国直接税的税收问题2、税收征管的概念：税收征收管理：主要是稽核税额和征收税款过程的管理活动，是征收机关行使征税与管理税收权力的日常征收管理工作。它是国家行使政治权力的体现，是对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调、监督和控制的一种行政管理活动。3、我国税收征管矛盾：（1）征税人与纳税人之间的矛

2、盾。（2）征税人与征税人之间的矛盾。（3）纳税人与纳税人之间的矛盾。（4）市场经济与计划税收之间的矛盾。（5）宏观税负与微观负担之间的矛盾。二、税收征管信息系统设计开发1、用户需求规范税收征管业务流程，实现数据共享，全面提升国税信息化水平；增强全国统一规划，增加税收管理的同名度。2、CTAISCTAIS是中国税收征收管理信息系统（ChinaTaxationAdministrationInformationSystem）的英文缩写，是由国家税务总局和神州数码联合研制开发的城市级税收征管信息系统。根据税收业务及其岗位职责的特点，CTAIS的功能涵盖了管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制、税收

3、执行等税收征管的全过程，集操作、管理和决策为一体，具有业务全面、规范等特点。3、系统功能概述CTAIS是一个应用于全国各地税收征管的大型软件，共有七个子系统，其中六个是业务子系统，一个是系统维护。每个子系统都设有若干模块、子模块和下设的功能模块以及更下一层的叶子模块。通过各功能模块的执行和各个子系统、模块之间的相互制约、监控关系，使系统实现整体的征收管理业务。通过CTAIS的推广、扩展及其与税务系统内、外部个信息系统的整合，逐步实现了税收信息一体化建设的目标，建立起严密的全国辛苦税收监控体系，为全国税收信息化工作打下了坚实的基础。（1）管理服务子系统。管理服务子系统是整个系统运转的起始点，

4、它依据纳税人提供的各种资料进行征收前有关基础信息的管理，为申报征收和稽查管理提供基础信息，并接收申报征收和稽查管理的信息以加强管理服务工作。管理服务子系统包括税务登记、认定管理、发票管理、证件管理、待批文书、资料管理、档案管理、信息采集和增值税发票交叉稽核九个模块。（2）征收监控子系统。征收监控子系统是CTAIS的核心，包括申报征收、稽核评税、税收计划、税收会计、税收统计和税收票证管理六个模块。它根据各环节提供的信息，针对纳税人的申报、征收信息进行各种核算、分析。（3）税务稽查子系统。税务稽查子系统根据征收监控子系统所提供的信息对选案、实施、审理和执行全过程实行管理，从管理服务、申报征收取

5、得纳税人的基础数据开始，通过分析比较、加工整理确定稽查对象，实施检查，经过审理环节最终到达执行环节。税务稽查子系统包括稽查选案、稽查实施、稽查审理和案卷管理四个模块。（4）税收法制子系统。税收法制子系统包括税务违法违章管理及行政处罚、税务行政复议、税务行政应诉、税务行政赔偿四个模块。（5）税务执行子系统。税务执行子系统包括一般执行、税收保全、强制执行三个模块。（6）市局级管理与监控子系统。市局级管理与监控子系统是CTAIS实现从事务操作型软件向管理型软件转变的一个有力证明。市局级业务除了完成地市一级税务机关正常的日常事务性业务之外，主要提供了分析及考核工具，用于市级机关对基层的税收征管情况

6、进行管理监控、趋势分析并对基层实施质量考核，以加强征管软件在税收管理工作中的监控管理及辅助决策作用。市局级管理与监控子系统包括日常业务、统计查询、分析监控、质量考核、报表管理五个模块。（7）系统维护子系统。系统维护子系统主要负责各业务的维护管理。4、系统特点：规范性全面性监控性数据共享性优化性实用性信息可追踪性灵活可扩充性安全性可移植性三、税收征管信息系统设计原则1、以税务总局的“征管规程”为业务指导，与本地的实际情况相结合。2、选择先进的平台。3、界面涉及友好、操作简单、统一规范，有良好的容错性。4、系统具有良好的开放性和易扩展性。四、税收征管信息系统的基本结构我国税收征管信息系统是依照

7、税务行政管理结构来构建的，包括了国家级、省级、市级、县级四级网络管理信息系统。按其行政管理结构的职能和所处理业务的功能来分，可以有操作层、管理层和决策层三个层次。1、操作层县级税务局极其派出机构的业务多属操作层的范围，即一般意义上税收征收管理。其业务功能主要有：直接面向纳税人的管理服务、税款的申报受理及征收、计会统处理、稽查选案等。2、管理层市级和省级税务局是主管税收业务及系统内行政管理的两级管理机关。管理层的业务功能主