安庆市审计局规范行政处罚自由裁量权实施办法

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1、安庆市审计局文件宜审综〔2009〕121号安庆市审计局关于印发《安庆市审计局规范行政处罚自由裁量权实施办法（试行）》的通知市经济责任审计局，局机关各科室、各部门：为了贯彻落实国务院《关于全面推进依法行政实施纲要》，完善权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的审计行政执法工作机制，提高依法审计工作水平，根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省行政执法监督条例》和《安庆市规范行政处罚自由裁量权暂行规定》，结合我市审计工作实际情况，我们制订了《安庆市审计局规范行政处罚自由裁量权实施办法（试行）》，11现印发给你们，请遵照执行。试行过程中，如有意见和建议，请及时向市

2、审计局综合法规科进行书面反馈。试行期为一年，试行期满后，市审计局将根据试行情况和有关反馈意见，对该实施办法进行必要的修订完善。附件1：安庆市审计局规范行政处罚自由裁量权实施办法（试行）二〇〇九年十一月六日主题词：干部监督审计办法通知抄送：省审计厅综合法规处。安庆市审计局办公室2009年11月6日印发11附件1:安庆市审计局规范行政处罚自由裁量权实施办法（试行）第一条为了贯彻落实国务院《关于全面推进依法行政实施纲要》，完善权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的审计行政执法工作机制，提高依法审计工作水平，根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省行政执法监督条例

3、》和《安庆市规范行政处罚自由裁量权暂行规定》，制订本实施办法。第二条本局行使有行政处罚自由裁量权的审计行政执法项目，适用本实施办法。法律、法规、规章和上一级审计机关的规范性文件对行政处罚自由裁量权行使已有明确规定的，从其规定。第三条本办法由有审计行政处罚权的责任部门和行政执法人员实施，并承担因行使行政处罚自由裁量权失当、不作为和乱作为而产生的责任。第四条行使行政处罚自由裁量权应当遵循法定原则，程序正当原则，公正、公开原则，过罚相当原则和处罚与教育相结合原则，依法维护公民、法人和其他组织的合法权益，确保行政处罚自由裁量权行使的合法性、合理性。11第五条必须根

4、据违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度和主观过错等因素，结合行政执法具体情况，实施行政处罚。第六条对违法事实、性质、情节等因素基本相同的同类违法当事人在实施行政处罚时，适用的法律依据、处罚种类和幅度应当基本相同。第七条法律、法规和规章规定有罚款幅度的，应根据具体违法情节的轻重,在法定幅度内分为从重处罚，一般处罚，从轻、减轻或者免予处罚三个层次进行处罚。（一）被审计单位有下列情形之一的，依法从重处罚：1.单位负责人强制下属人员违反财经法规的；；2.挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育、养老、下岗再就业等专项资金和物资的；3.违反国家规定的财务收

5、支行为数额较大、情节严重的；4.阻挠、抗拒审计或者拒不纠正错误的；5.拒不提供或者故意提供虚假会计资料的；6.两年内再次实施已经受到行政处罚的同种违法行为的；7.其他依法应当从重处罚的。（二）被审计单位有下列情形之一的，依法予以一般处罚：111.提供的资料不完整的；2.一般违反国家规定的财务收支行为。（三）被审计单位有下列情形之一的，依法从轻、减轻或者免予处罚：1.违反国家规定的财务收支行为，经审计查出后，认真检查错误并及时纠正的；2.违反国家规定的财务收支行为的款额较小、情节轻微，自行纠正的；3.能够认真自查，并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的

6、；4.受他人胁迫有违反国家规定的财务收支行为的；5.法律、法规和规章规定可以从轻、减轻或者免予处罚的其他行为。第八条法律、法规、规章明确规定应当责令改正的违法行为，必须要求限期改正。第九条遇有从重、从轻、减轻、不予处罚情节的，应当在审计工作底稿和审计业务会议决定中说明理由。第十条11除法律、法规、规章另有规定外，罚款处罚的数额按照以下标准确定：　　（一）罚款为一定数额的倍数的，从重处罚不得低于中间倍数，一般处罚按中间倍数处罚，从轻处罚应当低于中间倍数；　　（二）只规定最高罚款数额没有规定最低罚款数额的，从重处罚按最高数额的50％以上确定，一般处罚按最高罚款

7、数额的50％以下确定，从轻处罚一般按最高罚款数额的20％以下确定；只规定最低罚款数额没有规定最高罚款数额的，从重处罚一般按最低罚款数额的4倍以下确定，一般处罚按最低罚款数额的2倍以下确定，从轻处罚按最低数额确定。　　本条所指的“以上”包含本数，“以下”不包含本数。第十一条法律、法规、规章规定的处罚种类可以单处或者可以并处的，可以选择适用；规定应当并处的，不得选择适用。第十二条行政处罚由审计组及审计组所在部门提出处罚意见，经综合法规科审理和局审计业务会议讨论，报审计机关领导审定后，作出处罚决定。第十三条审计机关行使行政处罚自由裁量权时，应当充分听取被审计单位

8、和有关人员的陈述和申辩，不得因被审计单位和有关责任人员的陈述和申辩