证券有限责任公司营业部费用管理办法

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1、＃＃证券有限责任公司营业部费用管理办法第一章总则第一条：为加强营业部的成本管理，规范费用支出行为，根据光证发（2002）085号文件《＃＃证券有限责任公司费用管理办法》的精神，结合营业部具体情况，特制定本办法。第二条：本办法所称费用是指营业部为组织和保障日常营运及开展业务经营活动所发生的、需经报销程序确认的营业性支出。第三条：营业部财务部门是营业部费用管理的职能部门，营业部负责人是费用管理的第一责任人。第二章费用管理原则第四条：费用的发生必须遵循“必要、合理、有效、节约”的原则，避免财务资源的浪费，实现成本与效益的最优化。第五条：费用开支必须执行“先预算后开支”的原则。年初编制年度费用

2、预算，报经纪业务总部、公司计划财务部审核批准后执行。费用开支必须在费用标准、预算范围内进行。如预算环境发生重大变化时，需要调整预算标准的，可专题请示经纪业务总部、公司计划财务部，经二部门审核批准后，调整年度费用预算标准。如发生未经审批而超费用标准、超预算指标开支的现象，将追究营业部总经理、营业部财务经理的责任。第六条：费用开支的审核与审批。㈠费用开支前，必须对预支事项内容、范围、金额的合理性进行事前审核、审批。㈡费用开支后，经办人必须履行完整的财务报销过程，接受开支过程的审核，并对费用开支的真实性、合规性负全部责任。　㈢费用开支实行营业部总经理“一支笔”审批制度。特殊情　　　　况下营业

3、部总经理可书面授权代理。第七条：费用归口审核原则。㈠前台负责人或客户服务部负责人负责对业务拓展、客户服务、业务资料、业务宣传等与业务活动相关费用开支的审核。㈡后台负责人或电脑部负责人负责对电子设备运转费开支的审核工作，包括营业部电脑房的计算机系统运行设备、数字通讯设备、系统运行软件、电脑、电子设备维护修理费、席位费、证交所管理费、证券监管费等与之相关的费用审核。㈢后台负责人或财务部负责人负责对日常费用开支进行财务合规性审核，还负责对合同约定的营运费用、房租费、水电费、固定资产折旧费、无形资产摊销、各项准备金、税金、银行手续费、审计费等费用的审核。㈣　后台负责人或综合部负责人负责审核以下

4、内容：人事方面：职工工资、奖金、补贴、津贴、临时工工资。职工福利：教育经费、社会保险、住房补贴、职工医疗保险费、失业保险费、劳动保护费、节日费、职工慰问费、困难补助、防寒防暑费等。办公设施费：房屋租赁费、水电费、财产保险费、安全防范费、修理费、车辆使用管理费。办公用品费：低值易耗品费、邮电通讯费、公杂费、报刊杂志费、劳防用品费、会议费等。㈤特殊业务费用、管理费用，总经理可指定专人进行审核。㈥审核人必须对费用开支的合规性、合法性负责。第八条：实行“预算额度控制”“报销标准控制”的原则。要加强预算管理，加强费用开支标准的管理，有项目预算标准或费用开支标准的，应严格按标准执行；对于超预算标准

5、或费用开支标准的事项，必须报经纪业务总部审批。凡一万元以内（不含一万元）的费用开支，由营业部总经理负责审批；凡单笔费用开支金额在一万元以上至十万元（不含十万元）以下开支，由经纪业务总部按报告内容分类，实行分级授权核准审批；单笔费用开支在十万元（含十万元）以上费用项目，须经公司总裁会议审批或经公司预算与专门开支委员会特别审批。在项目开支未经审批同意之前不得开支。第九条：实行“实时监控和及时反馈”制度。财务部负责人必须按月将各项费用开支进度情况及时向总经理汇报，提出执行和控制的建议，供总经理参考。营业部预算环境发生重大变化时，可根据实际情况，提出“调整预算”申请，报经纪业务总部、公司计划财

6、务部审批。申请内容包括费用项目、全年预算额度、已使用额度、实际开支详情、申请追加额度的原因和具体额度等内容，待审核批准后执行。第十条：实行“事前请示核准，事后逐笔核销”的全过程监控原则。费用支出必须履行先借款、后开支的手续，以防止费用开支的失控。费用开支坚持“谁经办谁签名、谁开支谁报销”和“一事一报，及时报销”的原则。第三章费用预支、报销核准审批程序第十一条：费用预支、报销，核准、审批程序。　　　㈠填单：经办人填写费用预支、报销单时，须说明预支、报销原由，预支、报销金额等内容。在填写报销单的同时，还须粘贴所有合法报销凭证，凭证金额与报销金额必须相符。㈡审核：有关部门负责人负责对预支、报

7、销事项、内容、金额进行审核。（总经理的报销可由副总经理或相应副职进行审核）㈢复审：财务部会计负责对预支、报销凭证、金额、程序进行核对；财务部负责人负责对预支、报销事项进行合规性、合法性复审。㈣审批：营业部总经理负责进行最终审批（总经理的预支、报销可由副总经理或相应副职履行审批）。第十二条：同一经济事项只能有一次借款，禁止多人因同一事项分次或多次借款。多人经办同一经济事项，原则上以职务最高者为借支人。第十三条：因一次性结算支付营业部营业用房房租，