关于完善重点税源监控体系问题对策思索

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1、关于完善重点税源监控体系问题对策思索所谓税源监控，就是指对税收的来源进行监督、管理、调节和控制。具体来讲，就是在税收征管过程中，以掌握应征税款为目的，采取税务登记、纳税鉴定、纳税申报、税务检查等一系列科学方法对税源进行监督和管理，对纳税人、征税对象等税源要素进行控制，保障税收收入的总体规模及发展趋势，并通过对收入状况的信息反馈，对税源的发展变化趋势能够更进一步、更及时地了解和掌握。目前，随着我国经济体制改革不断深化，纳税人开业、歇业、停业、重组、兼并、破产等情况的不断发生，企业经济性质、经营形式、生产

2、规模和分配方式不断发生变化，各种经济成份税源变动更激烈、更深刻、更频繁，税源的流动性和隐蔽性越来越强，税源监控的难度越来越大。要掌握税源变动，争取工作主动，有效控制税源流失，就必须强化税源监控。这对巩固和完善新征管理模式，发展地方经济，具有重大的意义。关于如何选择有效的税源监控方式，减少和避免稅收流失思考如下：1.准确把握税收与经济的关系，增强对重点税源的科学预测众所周知：税收与经济的关系是“经济决定税收、税收反作用于经济。”市场经济国家多年的实践也充分证实了这一关系。因此我们应该将此作为建立现代税源

3、监控体系的理论基础。税务部门要改变目前“就税收分析税收、就税源预测税源”的思维方式，更深层次、更广泛地研究和分析重点税源及各税种与相关经济指标的内在关系，注重应用多种宏观和微观经济指标去预测和分析税源，为税源监控提供科学依据。（1）要家你重点企业联络员制度，定期或不定期地深入企业开展调查研究，全面掌握重点企业的生产、经营、资金运营及税收入库情况，（2）建立重点税源税收报告制度，使收集、掌握的重点税源资料规范、系统、连续、可比。（3）建立重点经济税源档案，记录、反映、重点税源的发展变化，根据管理需要和要

4、求建立一套完整的经济税源分类、分户档案，（4）注意挖掘和发现新的稅收增长点，培植新的税源，注重对潜在税源监控，保证税源监控的完整性。1.加速税源管理的电子网络化进程，建立运转协调的税源监控网络管理体系，加强与相关部门信息联系稅源监控是以计算机技术的应用为前提的，税务部门通过计算机网络现代化技术，不仅可以准确掌握纳税人的各种涉税信息，税源变化情况，提高税源监控的工作效率和统计、分析、预测水平，而且还可通过与其他职能部门的联网，达到资料共享、信息快捷传递的目的，使税源监控成为社会综合经济管理的主要组成部分

5、，形成一个严密、科学的监控体系和全方位、高效率的税源监控网络，现在全省核心征管软件上线为税务部门经济税源监控提供了一个很好的平台。但是不可否认的是，现在计算机的应用上，我们还仅仅是在初级阶段上，甚至有的地方仅是用来登记一下数字而已。在加快税控系统计算机网络建设的同时，要建立健全以税收征管质量考核指标为主体的税源监控体系。（1）建立重点税源户的分类管理体系，力求税源资料由计算机自动完成，避免执法的随意性和重复收集信息。（2）与政府相关部门实现信息共享，与工商行政管理、财政、物价、技术监督、民政等部门实现

6、纳税人办理工商登记、行政事业性收费许可证、全国企事业单位机构统一编码、社会团体和非企业单位许可证系统的信息交流，从源头控制漏征漏管，追踪失散户，防止利用假停歇业等手段偷稅。工商、税务部门要建立健全定期通报及户管联网协作管理联席会议制度，及时传送户源动态。工商登记户与税务登记户管清册或数据库应定期交流，拟按半年交流；对工商、税务登记的新开户、变更户、非正常户、注销户清册或数据库也应定期传送，拟按季进行交流，做到动态和静态相结合。（3）加强与国税信息对比度，交流相关税种数据电文申报交纳和其他经营状况指标情

7、况，与银行、保险、建设、土地管理、房地产管理、交通部门交流纳税人金融资产、固定资产、房屋出租等信息，掌握纳税人经营、资产、租金状况，为稽核评稅、反避税、稽查选案、税收保全和查处“非正常户”提供资料。（4）根据新的《个人所得税法》对个人从事各种活动的收入（如不动产获得的收益、继承遗产的收益、银行利息收入、工资薪金收入、社会保险收入、福利收入等）实行全员申报监控，并将这些信息录入微机，税务机关通过计算机网络进行集中处理，准确地掌握纳税人的各项收入情况，从而更有效地控制和审核个人的纳税申报。1.逐步拓宽对重

8、点税源监控分析领域以税源预测分析为基础，全面掌握和监控税源的变化。税源的预测分析不仅是税源监控的起点，也贯穿于税源监控的整个过程。税源预测分析的结果不仅可为分析下迗税收收入计划提供依据，还可为掌握和监控宏观（某一地区、行业）及微观（某一企业）税源变化服务，因此税源预测分析应为稅源监控的基础。基层稅务部门要改变目前普遍使用的“基数+增减因素”的税源预测方法，在对税源变化的重点企业进行典型调查分析的同时，建立税源宏观预测分析模型，对某一地区、行业的税源进行预