责任预算的编制办法

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1、山西铁龙水利水电基础工程有限公司责任预算编制办法A责任预算的编制从本质上讲，责任预算是公司本部给责任单位—岩土公司、铁龙建筑公司核定的成本支出的最高限额，同时也是考核责任单位绩效的标准。编制责任预算的目的在于将责任单位的经济责任数量化，并以此作为责任单位努力的目标和对其进行考核的依据。公司本部为了更公正、公平、有效地控制好下属各公司的成本，特作如下规定：一、各公司在工程施工之前，按照实施性施工组织设计和工程所在地价格水平，应用相关定额和费用标准计算的完成相应工作量成本支出的总额，要上报公司本部。二、公司本部实行“两级

2、责任预算体制”，一种是公司本部对各公司编制的项目责任预算进行核定备案，另一种是各公司对其项经部按照“自下而上”的原则，编制的项目责任预算做出评价。（一）、编制原则1、目标一致性原则。2、可控性原则。3、可计量或可计价的原则。4、自下而上的原则。5、收支计算口径一致的原则。6、动态性原则。（二）责任预算的编制各公司对项目编制的责任预算，仅仅是对于项目成本的一种控制，项目对劳务队的责任预算，必须依据现场实际重新分析确定单价，公司对项目的责任预算和项目对劳务队的责任预算之间的差额，形成项目经理调控基金。责任预算通常采用实物

3、法编制，实物法是首先根据施工图纸分别计算出分部（分项）工程数量，列出工程量清单，分析每道工序所需要的工、料、机数量，再分别乘以工程所在地当时的人工、材料、机械台班单价，按各单位制订费率以定额基价人工费（不包括机械人工费）为基数计取综合管理费，分析出单价，乘以工程数量，得出此工序的总费用，将各工序费用汇总为直接工程费责任预算。在编制责任预算以前首先要做好以下几方面的工作：①工程量的计算与核实。工程量是预算编制最基础的数据，计算过程复杂且繁琐，要依据施工图纸和各行业各类工程的工程量计算规则，认真计算，仔细复核，把工程量算

4、准并列出工程量清单。尤其在逐级向下核批责任预算时，要挤干工程量中的水分，防止效益流失。②施工组织设计的确定。优化施工组织设计是项目成本管理中最重要的一环，它是整个项目施工的总体部署。经济合理的施工组织设计，能够实现均衡生产、提高效益，避免生产要素的浪费。同时，施工组织设计要合理确定施工方法、施工工序、场地布置、劳动力组织、工期要求、进度安排、安全质量措施、机械设备及材料物资供应等。在编制实施性《施工组织设计》时，要作深入细致的“施工调查”并写出《施工调查报告》。《施工组织设计》上传并经公司本部核批时，要附《施工调查报

5、告》与《项目责任预算书》。③材料价格的确定工程材料往往占到工程造价的60%以上，材料管理不善则项目收益就难有保障。尤其材料的价格的变化属外部因素，不为项经部所能掌握，所以必须有一套科学有效的材料采购办法使项经部主动地控制材料采购价格，在实践中摸索出与我们企业较适用的材料“竞价采购”办法。④定额的套用和定额用量的合理调整。在套用定额时，首先要认真阅读定额说明，透彻地理解这些说明，并将实际发生的操作内容与定额表中的工程内容进行比较，并根据实际进行调整。（三）劳务单价的确定在确定劳务单价之前，首先明确劳务单价组成内容，尤其

6、是实行“工序分离，工费承包”后，劳务单价的组成内容非常重要，并且要在劳务合同中予以明确。1、工费的确定综合工费标准按劳务社会价成本工费标准确定。2、材料费的确定材料的责任预算价格由现场调查的材料原价加运杂费组成，指材料运至工地的价格。3、机械费的确定施工机械台班预算价格执行《施工机械台班费用定额》，其中人工费按综合工费标准计算，动力燃料费按市场调查价计算。4、综合管理费包括冬、雨、夜施工增加费、施工管理费、临时设施费、劳动保护费和施工队伍调遣费等内容。为简化计算，综合管理费统一按定额基价人工费（不包括机械人工费）为基

7、数计算，具体费率按规费标准。5、定额的套用实行“工序分离，工费承包”后，确定劳务单价的主要依据为《劳动定额》和公司本部制订的《成本定额》，同时依据现场实际和实施性施工组织设计对定额进行调整。责任预算的调整项经部对预算应随时动态调整，各公司对项经部责任预算的调整应符合下列条件：◆项经部责任预算的调整应满足的条件：1、凡满足下述条件之一者，可调整责任预算：（1）施工方案发生重大变化并经公司本部总工程师批准；（2）项目工程量出现大幅变化；（3）项目发生变更设计，且变更部分实施性施工方案业经公司本部总工程师审批；（4）材料价

8、格出现较大幅度波动；（5）因不可抗力因素造成重大损失，且索赔或保险赔偿不足以弥补损失；（6）由于公司在编制责任预算时主观原因造成的漏算额；（7）由于方案优化或工程量节余产生的利润。2、凡符合下列条件之一者，其责任预算公司一律不予调整：（1）项经部擅自改变施工方案而增加的支出；（2）项经部经营管理不善而增加的支出，如赶工期、窝工、返工等；（3）因