时代集团案例分析(用友850)

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1、审计案例分析用友审计软件高级应用案例北京用友审计软件有限公司北京用友审计软件有限公司22审计案例分析目录案例一应收项目审计案例4案例二其他应付款审计案例7案例三货币资金分析审计案例8案例四收入成本审计案例9案例五现金科目审计案例11案例六固定资产审计案例13案例七管理费用审计案例14案例八税收检查审计案例15案例九虚列负债，利润核算审计案例17案例十成本费用审计案例18审计意见汇总19附件：资产负债表21北京用友审计软件有限公司22审计案例分析企业概述“abc时代集团公司”是一个大型集团公司下属企

2、业。现有职工4000人。截至2003年底，该公司总资产5900万元，其中固定资产原值1800万元，净值1300万元。流动资产4400万元。负债总额5100万元，长期负债3300万元，流动负债1800万元。2003年度实现收入220万元，税金34万元。营业务收入是物业管理费、房租费、物业收入。企业记账财务软件：用友850审计软件：用友审计软件审易软件会计流转换模板：用友850北京用友审计软件有限公司22审计案例分析案例一应收项目审计案例1、其他应收款查询审计目标：发现应收项目审计线索操作步骤：查询—

3、—客户往来库条件：科目编码象119借方金额大于10万元查询结果保存在：审计报告——其他应收款客户名称科目名称记账日期借方金额摘要机加厂其他应收项目20021231704,460.50上年结转余额abc时代集团财务部其他应收项目2002123120,080,000.00上年结转余额怡和公司其他应收项目20021231911,134.28上年结转余额聚财商场其他应收项目20021231150,000.00上年结转余额　　　　　　　　　　　合计　21,845,594.78　说明：其他应收款年末数：220

4、62549.89元审计意见：简捷方便的查询到该企业其他应收款中大额反映情况：主要集中在机加厂、abc时代集团财务部、怡和公司，而且是上年接转，本年没有还款记录，对以上大额应收款进一步核实是否为正常往来款，尤其是应收“abc时代集团财务部”金额巨大，且属于关联方往来，警示审计人员可能为企业间资金拆借、抽逃资金等情况在其他应收款科目中挂账。因此，审计人员沿着这个审计线索实施其他审计工作。以最终查清其他应收款的真实情况，又是上下级单位，可能是历年上缴利润，为了少交企业所得税，以其他应收款科目挂账。2、应

5、收账款、其他应收款图形分析审计目标：应收账款、其他应收款对比分析操作步骤：图形——选择科目“应收账款、其他应收款”对比分析。北京用友审计软件有限公司22审计案例分析通过余额表查询其他应收款审计目标：其他应收款余额变动情况操作步骤：余额表—其他应收款（其他应收项目）科目长度：5时间：全年科目名称期初借方本年借累计本年贷累计期末借方其他应收款-其他应收项目22,054,210.5986,601.52783.5222,140,028.59其他应收款-其他应收项目22,140,028.5987,882.1

6、31,276.1322,140,816.59其他应收款-其他应收项目22,140,816.5994,085.222,075.1822,146,220.63其他应收款-其他应收项目22,146,220.63123,589.5190,948.4722,086,851.63其他应收款-其他应收项目22,086,851.63124,618.4191,441.3722,087,387.63其他应收款-其他应收项目22,087,387.63125,960.4792,247.4322,087,923.63其他应

7、收款-其他应收项目22,087,923.63126,869.26141,270.2222,039,809.63其他应收款-其他应收项目22,039,809.63127,665.66143,635.2922,038,240.96其他应收款-其他应收项目22,038,240.96128,429.06163,773.7922,018,865.86其他应收款-其他应收项目22,018,865.86129,498.17164,313.9022,019,394.86其他应收款-其他应收项目22,019,394

8、.86130,200.42165,566.4522,018,844.56其他应收款-其他应收项目22,018,844.56131,173.82165,840.8522,019,543.56　264,878,595.161,416,573.651,223,172.60264,843,928.13北京用友审计软件有限公司22审计案例分析审计意见：通过以上分析，该企业应收项目余额主要集中在“其他应收款”所占比率大这也是一个不正常现象，企业转移核算科目，将应收账款转移到其他应收款核算。通过