用友审计实验室案例分析-(用友850)时代集团案例说明

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1、用友审计软件高级应用案例北京用友审计软件有限公司韩星火2006年3月项目概述123应收项目审计案例货币资金分析审计案例4收入成本审计案例其他应付款审计案例5现金科目审计案例610987固定资产审计案例虚列负债审计案例管理费用审计案例成本费用审计案例税收检查审计案例优秀的师资企业企业队伍企业概述“abc时代集团公司”是一个大型集团公司下属企业。现有职工4000人。截至2003年底，该公司总资产5900万元，其中固定资产原值1800万元，净值1300万元。流动资产4400万元。负债总额5100万元，长期负债3300万元，流动负债1800万元。2003年度实现收入220万元，税金34万元

2、。营业务收入是物业管理费、房租费、物业收入。企业记账财务软件：用友850审计软件：用友审易软件优秀的师资企业企业队伍审计目标：查找大额应收项目审计线索操作步骤：查询—客户往来库条件：科目编码象119借方金额大于10万元查询结果保存在：审计报告——其他应收款应收项目--其他应收款审计应收项目--其他应收款审计说明：其他应收款年末数：22062549.89元审计意见：简捷方便的查询到该企业其他应收款中大额反映情况：主要集中在机加厂、abc时代集团财务部、怡和公司，而且是上年接转，本年没有还款记录，对以上大额应收款进一步核实是否为正常往来款，尤其是应收“abc时代集团财务部”金额巨大，且

3、属于关联方往来，警示审计人员可能为企业间资金拆借、抽逃资金等情况在其他应收款科目中挂帐。因此，审计人员沿着这个审计线索实施其他审计工作。以最终查清其他应收款的真实情况，又是上下级单位，可能是历年上缴利润，为了少交企业所得税，以其他应收款科目挂帐应收项目审计操作步骤：图形——选择科目“应收帐款、其他应收款”对比分析应收项目—余额表审计审计意见：通过以上分析，该企业应收项目余额主要集中在“其他应收款”所占比率大这也是一个不正常现象，企业转移核算科目，将应收帐款转移到其他应收款核算。通过余额表可以看到，应收帐款、其他应收款余额没有变动，如此大额的应收款在一年内没有大金额变动是不可能的。应

4、收项目--图形分析其他应收款明细帐其他应收款明细帐审计意见以上数据可以看到，其他应收款—其他应收项目上年结转2200万元。计入本科目有：社会统筹费、个人所得税、住房公积金、生产风险押金、调整聚财摩托车厂债权、债务、生产奖金等。这些不应该计入该科目。从分类明细帐可以看出，债权不清。大额应收款找不到债务人。容易形成呆帐、死帐。优秀的师资企业企业队伍应收项目--其他应付款查询审计目标：查出企业负债往来单位操作步骤：查询——往来帐条件：科目编号象209贷方金额大于2万元其他应付款优秀的师资企业企业队伍其他应付款审计审计目标：查出企业负债往来单位操作步骤：查询——往来帐条件：科目编号象209

5、贷方金额大于2万元其他应付款优秀的师资企业企业队伍其他应付款审计审计意见：其他应付款——时代集团252885.27元其他应付款——时代集团966086.12元其他应付款——时代集团财务部48868.72元但是，其他应收款——时代集团财务部2002年2200万元，在2003年没有还款，上下级单位，该企业其他应收款可能是上缴利润。为什么对一个单位，时代集团，用两个不同意见的会计科目反映。同一个单位，用两个名称，时代集团，时代集团财务部。经济责任不明确，核算利润不准确。优秀的师资企业企业队伍货币资金审计审计目标：货币资金的真实、完整。审计分析工具：金额构成比例分析，开户行倒帐首先对银行存

6、款借方分析操作步骤：审计分析——金额构成分析——借方——查询查询的结果保存在“中间库”运用开户行倒帐查询可以看出存入银行的现金占比重34%开户行倒户占比重20%产品销售收入占比重很小，占5%对银行存款贷方分析可以看出：该企业汇往中行——珠海分行占比重21%805000元其他应收款占比重30%1151815元优秀的师资企业企业队伍分析—收入成本分析目标：成本收入的真实性检查审计分析工具：图形分析、查询、查帐利用审易的图形分析工具分析结果如下：优秀的师资企业企业队伍收入成本审计审计意见：1、被审计单位为工业企业，应在其他业务收入中列支，在主营业务收入中为物业管理企业，审计人员应检查相关

7、的营业执照，房屋出租合同及银行存款。确定被审计人员核算方法及相关动机；详查出租的房屋与合同对应，查看是否有未入帐或跨期入帐情况。2、被审计单位的毛利水平很高，审计人员应检查相关费用是否有未记入成本或转移核算科目的情况。销售收入审计查询条件：科目编号象501贷方金额大于10000元优秀的师资企业企业队伍凭证抽查审计目标：检查企业现金收入，是否有少记收入的情况。操作步骤：查询——条件：科目编号象101借方金额大于1万优秀的师资企业企业队伍凭证抽查审计意见：凭证编号：收1