巴林银行破产分析

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1、巴林银行破产分析BaringsBank2012-4-27Contents巴林帝国的辉煌“巴林帝国”的毁灭内部控制的相关理论巴林银行内部控制的缺失目录其他视角分析巴林银行的辉煌20世纪初19世纪初期至中期弗朗西斯•巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家“商业银行”，是英国历史上最悠久的银行之一。1763年巴林银行在国际金融界的地位如日中天．在1830年代后期至1840年代的欧洲，经济萧条，巴林是欧洲大陆中规模最大的银行。巴林银行荣幸地获得了一个特殊客户：英国皇室。由于巴林银行的卓越贡献，巴林家族先后获得了五个世袭的爵位，从而奠定了巴林银行显

2、赫地位的基础。巴林银行集团是英国伦敦城内历史最久、名声显赫的商人银行集团，素以发展稳健、信誉良好而驰名，其客户也多为显贵阶层，包括英国女王伊丽莎白二世。素有“女皇的银行”职称。它不仅为富贵人家管理钱财，还为英国政府代理军费，慢慢从一个小小的家族银行，逐步发展成为一个业务全面的银行集团。在最鼎盛时，其规模可以与别的英国银行体系相匹敌。巴林银行的辉煌巴林集团主要包括四个部分巴林兄弟公司巴林证券公司巴林资产管理有限公司在美国一家投资银行拥有40%的股份巴林银行的辉煌截止1993年底，巴林银行的全部资产总额为59亿英镑。1994年税前利润高达15亿美

3、元。其核心资本在全球1000家大银行中排名第489位。在全球范围内掌控270多亿英镑资产巴林银行的辉煌1995年2月17日，世界各地的媒体都以最夺目的标题报道了一个相同的事件：巴林银行破产了!!!辉煌的终结有着良好业绩和声誉的巴林银行怎么突然间倒闭了呢？辉煌的终结1992年1989年1987年尼克·李森1987年7月到摩根斯坦利银行的期货与期权部门进行清算工作。进入巴林银行，李森继续在期货与期权部门作清算工作。处理巴林银行在雅加达业务大量的票证，为公司消除了一亿英镑的负债，经过培训成了期货与期权结算方面的专家。李森成为新加坡分行期货与期权交易

4、部门的总经理（既是前台的首席交易员，又是后台的结算主管）。1994年的头七个月，他在新加坡的套做与交易业务赚进了250万美元，成为一个交易明星。尼克·李森（NickLeeson）“巴林帝国”的毁灭明星变魔鬼—“88888”账户初埋祸根“99905”错误账户号“88888”账户的建立停用“88888”账户巴林银行原本有一“99905”的“错误账号”，专门处理交易过程中因疏忽造成的错误。这原是金融体系运作过程中正常的错误账户。几周后，伦敦总部又要求用原来的帐户来与伦敦总部联系，但这个已经建立的“88888”错误帐户，却没有被销掉。1992年夏天，

5、伦敦总部要求李森另设立一个“错误账户”，记录较小的错误，并自行在新加坡处理,以免麻烦伦敦的工作。于是李森建立“88888”错误账户。“巴林帝国”的毁灭1992年7月17日此后半年1993年1月里森手下一名交易员金姆·王误将客户买进日经指数期货合约的指令当做了卖出，损失是2万英镑，当晚清算时被里森发现。但李森决定利用“88888”账户掩盖失误。几天后，由于日经指数上升，损失升到了6万英镑，里森决定继续隐瞒这笔损失。此后，类似的失误都被记入“88888”账户，不到半年的时间，该账户就吸收了30次错误。李森不想将这些失误泄露，因为那样他就只能离开巴

6、林银行。同时，所引起的损失金额也不是太大，里森将自己赚的佣金转入账户.李森手下的一名交易员出现了两笔大额差错：一是，客户的420份合约没有卖出，另一笔是100份合约的卖出指令误为买入。他再次做出了错误的决定，亏损数额日趋增长至600万英镑，以致无法用个人收入填平。瞒天过海“巴林帝国”的毁灭幸运的是“88888”账户在1993年7月转亏为盈。如果李森就此打住，那么，巴林的历史也会改变。1英镑1英镑2英镑8英镑4英镑17次投入32768英镑......赌徒思维但是......“巴林帝国”的毁灭为了应付查账的需要，李森假造了花旗银行有5000万英镑

7、的存款。其间，巴林总部虽曾派人花了1个月的时间调查李森的账目，但却无人去核实花旗银行是否真有这样一笔存款。而一向精明过人、最令人头疼的沙基得沙克拉尼到新加坡查帐时，也被李森用好酒和美女招待得忘乎所以，几乎未进过李森的办公室。单位：万英镑“巴林帝国”的毁灭李森指使后台结算操作人员在每天交易结束后和第二天交易开始前，在“88888”账户与巴林银行的其他交易帐户之间做假账进行调整，使其反映在总行其他交易账户上的交易始终是盈利的。李森编写假账伪造单据伪造签名1994年下半年起，李森在日本东京市场上做了一种十分复杂、期望值很高、风险也极大的衍生金融商品

8、交易--日本日经指数期货。掩盖亏损“巴林帝国”的毁灭他认为日本经济走出衰退，日元坚挺，日本股市必大有可为。日经指数将会在19000点以上浮动，如果跌破此位，一般说日