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1、邮储银行会计结算资金运作风险的防范与控制邮储银行会计结算资金运作风险的防范与控制 随着邮论文联盟.L.cOm储银行业务的不断发展,会计结算部门所从事的各种资金活动更加频繁。在资金运作过程中,会计结算部门将面临诸多风险。如何对资金运作风险进行全面的防范与控制,保证邮储银行资金运作的安全性和有效性,已经成为行领导和财务人员亟待解决的问题。这些风险的产生有着深层次的体制和制度等原因。因此,应从战略上重视、从整体上防范。全面构筑财务管理和风险防范的框架,从而降低银行资金运作风险,促进银行业务的顺利发展。 一、资金运作的风险及其成因 (一)与押运人员交
2、接的风险 邮储银行大多数地市行都与押运公司签订了合作协议,押运公司负责押运邮储资金。县市支行交由邮政安保部门负责押运。押运人员更换频繁,解款出纳在于其交接时存在风险。 (二)出纳现金收付的风险 长春市分行面向市内103个网点、ATM总局(96台ATM)资金调拨,每天资金周转五六千万,最高时达上亿。大量的现金收付,给出纳各岗位及出纳现金库房带来很大风险,稍有不慎,就会发生资金案件,存在很大风险。 (三)向网点拨款审查不严的风险 网点每天根据实际情况,合理留存备用金,资金不足时向市行出纳请款。市行财务人员会根据核定的库存定额及网点情况向网点拨款。网
3、点为保证请款合理,每天下班提前1小时请款,出纳和会计即要审查请款金额是否合理,又要在系统中操作,时间紧,存在审查不严的风险,下拨资金过大容易滋生案件发生。 (四)向人民银行存提现金的风险 出纳人员根据库存情况每天向人民银行存取资金,以保证向储户给付和提高资金归行率。存在资金安全及现金清点中假币、短缺的风险。 (五)代收单位结算资金存在风险 随着中间业务的开展,与各代收单位划款越来越频繁。尤其是各大中专院校开学期间,资金划转达到几亿元,会计人员与代收单位的账务核对,票据的填写审核,资金的审批都存在很大风险。 (六)资金综合运用存在风险 目前,邮
4、储资金统一拿到总行资金运作,总行按季度分配超额收益。各一级分行、二级分行、县市支行存放上级款项4个账户(运用户、准备金户、备付户、清算户)实行差别化利率管理,各级资金管理员每天调配各户资金,以保证资金综合收益最大化,为银行创造更多的利润。由于其中的清算户(利率最低,年0.72%)用来核算异地、跨行、全国性中间业务、跨县市中间业务、大小额、小企业贷款、票据等业务,每天清算量千差万别,数据无法准确提取,给资金管理带来很大压力,要不透支(透支利率年4.5%,逾期22.5%),要不造成资金浪费,没有创造更多的收入,存在很多不确定性。 (七)其他结算资金风险
5、因业务需要办理其他结算资金,如司法扣划、票据业务、小企业贷款、代发款项退回等审查不严也存在风险。 二、资金运作风险的防范对策 会计结算部门通过运用各种方法和措施,防止资金运作风险的发生,对于保证资金运作的安全性和有效性起着至关重要的作用。 (一)熟悉和掌握各项业务核算流程 会计结算资金运作受银行业务发展的影响很大。因此,为了规避业务发展导致的系统性风险,会计结算部门应随时关注各项业务发展情况,积极与各部门配合对全行资金充分调动,严密各项规程,杜绝各类案件发生。 (二)加强员工职业道德教育和技能培训 会计结算部门是一个风险高度密集的地方
6、,高素质、高品质的人力资源是结算部门发展的重要支撑点。因此,招纳人才、培养人才和充分发挥人才的作用,对会计结算部门具有相当重要的意义。结算部门应以人为本,运用有效的奖惩机制。不断壮大高素质、专业化的员工队伍。 1.加大对会计结算部门的教育引导力度,促使员工树立较强的风险管理意识和法治观念,使风险管理融入各个岗位。 2.提高会计结算部门人员的业务技能,使之熟悉与结算有关的业务管理办法、规章制度、法律法规以及总行、省行、人民银行、银监局等文件精神,熟练掌握业务流程、会计核算等知识技能,不断提升工作水平。 3.加大宣传培训力度。对相关人员进行定期学习培训
7、,对外做好反假币、残缺污损币等知识的宣传,取得行领导对结算部门风险管理工作的理解和支持,确保风险防范措施顺利实施。 4.建立完善员工的评价、选拔和奖励等激励机制,这涉及到员工的工作积极性。只有实现员工所创造的效益与奖励直接挂钩,才能树立主人翁精神,更好地调动员工的工作积极性和创造性。 (三)树立风险意识 由于资金运作风险具有客论文联盟.L.cOm观性和随机性,许多风险是不可避免的,且有些风险具有多样性和相关性,因此,要充分考虑各种风险对会计结算的整体效应,综合分析和考察现在和未来可能面临的风险,充分利用不同风险可以相互抵销、相互影响和相互关联的特性
8、,借助风险识别、风险衡量、风险控制等一套科学的风险管理方法和过程,及时、有效地发
