会计内部控制的问题和对策

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1、会计内部控制的问题和对策作为企业管理的一项重要衡量指标，企业财务控制是促进企业持续稳定发展的前提，若是会计内部控制效率过低，治理结构形同虚设，不仅导致企业经营失败，难以实现发展战略，还会给企业带来重大损失，甚至企业破产等严重后果的隐患。故在财务内部控制过程中，管理者必须积极分析其存在问题和潜在问题，并基于分析结果研究可行的解决对策，才能促进企业稳定持续的发展。一、现存问题(一）企业结构缺乏合理性我国企业结构分布缺乏规范性、治理机构缺乏科学决策，良性运行机制和执行力，其中以国有独资企业最为严重，通常这类公司是由国有资产管理部门直接进行运营管理，但在实际运行中却常有监管失利，缺乏

2、科学决策，内部机构设计不科学，权责分配不合理，机构重叠，职能交叉或缺失，推诿现象发生，结果影响企业财务系统正常运行，最终损害企业经济及投资人利益。故而，企业在会计内部控制时，首要任务是优化内部结构，从根源上改善制度及结构不合理问题，为企业良好运行提供有效保障。(二）财务数据缺乏真实可靠性财务信息是对单位经济活动的客观反映，提供真实完整的财务信息是单位的法定义务，也是单位解除受托责任的必要手段。财务预算是企业内部管理的重要组成部分，预算质量过低或失误均会导致单位管理者的决策制定失去方向，难以发现经营中存在的问题和风险。特别是信息化时代，企业各类运算都是基于可靠的数据之上，财务数

3、据过于杂乱，财务预算发生较大偏差过于滞后，就不能满足企业对数据质量最根本的要求。因此，必须要在根本上确保财务数据的可靠性。(三）财务人员素质偏低企业内部员工是企业管理的直接参与者，故员工综合素质高低直接影响到企业发展，尤其是财务人员综合素质偏低，无疑将导致财务管理工作受到重创。(四）资金活动营运环节效率低资金筹资决策不当导致企业筹资成本过高或债务危机，盲目扩张是企业资金链断裂的罪魁祸首，资金活动管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃、另外，部分企业资金管理员责任感较、闲置资金问题，导致资金的不必要浪费，且严重制约着其流动。二、解决对策(一）健全制度，合理设置职能机构企业财务控制

4、制度执行不够彻底，究其原因在于制度不完善，要改变这一现状，通过制度的完善和大力的执行，以及严格的监督管理是关键。因此企业必须从这几方面入手：1.企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑发展战略等因素，合理设置内部职能机构，明确职责权限，避免职能交叉,缺失或权责过于集中，形成各司其职，相互制约。相互协调的工作机制，程序化管理各类经济活动；2.建立完善考评机制，协调企业纵横向交流，综合性评估企业各部门财务控制实施效果，制定业绩考核挂钩的薪酬制度，来奖惩激励约束职员，贯彻落实内控制度；3.充分发挥企业内部控制评价和审计机构的服务作用，对内部控制设计与运行进行有效审计

5、，积极加强监督企业经营管理力度，不断发现问题及时解决问题，控制风险，根据风险分析结果，合理选择应对策略，完善内部制度保证制度正常执行。(二）优化内部环境企业内部环境是直接影响财务控制的因素。现代企业为迎合时代发展，优化内部控制环境刻不容缓：1.企业管理层应积极转变观念，充分了解财务控制对企业的重要性,认真执行各项制度，在企业建设中发挥主导和垂范作用，以优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动，影响团队，给员工树立良好的学习榜样。2.健全企业内部组织机构，构建多维度内部控制体系，并明确企业每位管理者的管理职权，使其形成彼此约束制衡的局面，同时针对岗位职权难以相容的应积极分离，尽可能区

6、分会计责任、企业经营管理、授权审批、审查、执行、记录等。通过这种多维度控制体系，高效实现企业财务控制，为企业财务信息提供强有力的保障。3.不断提升企业内部员工综合素质，加强高素质专业人才招聘工作，并积极开展企业现有人才培训，努力创建一支具有较高综合素制质的人才队伍，以推动企业财务控制正常运行。(三）提升财务人员综合能力企业应积极提高财务人员的寺业性、责任感以及敏锐力，优秀的财务人员不仅要具备专业知识和专业技能，严守职业道德，还要认真学习国家财经政策、法令、维护国家利益，抵制一切违法乱纪、贪污行为.单位的效益在很大程度上取决于主观努力，同时包括会计机构和会计人员在内的各部门和人

7、员的努力以及在单位领导的统筹下形成的合力。(四）资金管理对策企业生存及正常运行的基础是资金，而合理管理资金就是财务控制的核心目的和主要内容，加强资金管理是促进企业持续发展的有效手段。一般来说要实现有效控制资金，必须从这几方面入手：1.资金的筹资方案要科学论证，严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力，加强债务偿还和股利支付环节的管理。2.企业投资应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。3.统筹协调内部各机构的资金需求，定期组织资金调度会或资金安全检查，严禁资金体外循环，避免资