小微企业风险管理探析

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1、小微企业风险管理探析小微企、Ik即小型企业和微型企业,依据工信部公布的小微企业划分标准，截至2013年年底,全国小微企业数量达到企业总数的94.15%，对GDP做山了近60%的贡献，税收占比达到50%,解决就业1.5亿人，新增就业和再就业人旦的70%集中在小微企业。小微企业作为我国市场经1的重要主体，发挥了不可替代的作用。然而随着小微企业的发展和市场还遶的变化，小微企业在其发展的道路上产生了诸多风险问题。通过数据整理和调查研宂发现，小微企业在经营、财务、M和客户信用萱理等方面都存在着亟需解决的问题。-、小微企

2、业而临的风险问题经营风险上，小微企业更容易在经营期间通过违法财经法规的活动，来获得高额利润,使企业面临高法律违规风险。其原因为：(1)规模小，经营流程简单，经营决策、管理决策也更注重短期效益。(2)财务人员素质相对不高，对企业违法财经纪律行为的警觉性和抵制性不强，也容易让小微企业处在违规的风险之中。2016年2月小微企业的风险指数为52.2,上升0.7个点。其中，制造业小微企业风险指数为51.8,上升1.1个点；建筑业小微企业风险指数为52.6,上升0.4个点；批发零售业小微企业风险指数为53.6,上升0.3

3、个点；住宿餐饮业小微企业风险指数为53.5,上升0.7个点；服务业小微企业风险指数为51.2,上升1.6个点。财务风险上，小微企业一般要面临较大的利息偿付压力。另外，创立之初，自有资金的投入量有限，银行贷款的比例较高,资本结构也不合理。其原因为：技型小微企业融资难，资本结构不合理。其次，对于内部经营控制，内部财务管理控制,内部资金管理控制等有效的风险控制措施也无法发挥作用，使得小微企业而临较大的财务管理风险。原因为小微企业管理者多数是专业技术人员出身，对财务管理活动的重视程度有限，对财务人才的培养和财务制度建

4、设的投入力度不足。而受到企业成员间的裙带关系，同学关系的影响,也无法实施严格有效的内部控制制度。融资风险上，一是可选择融资渠道较少，信贷途径供给量不足；二是融资成本高，堡fi融资不行，只能转向民间借贷机构，而其借贷成本非常高，而小微企业的利润难以承受高昂的利息成本。原因为自身经营风险大，外部融资环境差。2016年2月，各行业的小微企业融资指数均岀现下滑，其-中农林牧浼业、制造业和批发零售业小微企业融资指数均下降0.3个点，建筑业下降0.8个点，交通运输业下降0.4个点，住宿餐饮业下降0.5个点，服务业下降0.

5、2个点。客户信用管理风险上，小微企业为了扩大市场份额，提高产品的市场占有率，通过不断放宽信用额度，来获得销售量的增加。笔者对当地47家小微企业进行调查，发现83%的小微企业未建立系统完善的客户信用档案，企业对客户的信用评价仍在停留在主观判断的层面。而对赊销涔户的审杏工作滞后，带來的就是巨大的应收账款回收的问题。二、小微企业风险控制策略（一）提升经营行为的规范性调整小微企业的内部治理结构，就是要捋顺内部管理层级，改变松散的管理模式，以规范的管理流程和管理制度，提高企业内部的规范程度。从内部控制角度，不断完善内部

6、控制措施，对内部控制制度进行重置和改进，特别是在重大管理决策和重大资金使用决策方面，增加可行性分析与风险评估活动，从不同角度提升决策的有用性与科学性。财务部门要根据企业发歷M及时提出财务专业意见，并适时调整财务管理、资金管理策略，从而满足相应的发展要求。（二）重视对财务人员的培养鉴于小微企业财务工作与财务人才培养的现状，企业管理者应该有意识地对本单位的财务人才进行培养，要将财务人员的培养纳入到企业的发展计划中，逐步培养具有较高财务技术能力、职业道德素质并赞同企业价侪观的专职金辻人员，在财务核算过程中，发挥出财

7、务人员的聪明才押，通过财务核算控制企业鋈迸活动的财务风险，提升企业的财务管理能力，保障企业的资产安全。同时，财务人员也要不断加强学习，适应小微企业的发展要求，树立与企业同发展的自我完善意识，做出财务人员应有的贡献。（三）科学解决融资问题解决小微企业融资难，融资成本高的问题，需要多方而的共同努力，才能实现较好地解决。一方面，需要国家加大对小微企业的政策扶持力度，在支持小微企业发展的专项基金和奖励扶持政策等方面，提高政策惠及的范围，让更多有潜质，短缺资金的小微企业获得财政资金的帮助,更要加大＜!医优惠政策的帮扶作

8、用，减少小微企业的纳税压力，提高企业经营利润的留存比例。另一方面，小微企业本身也要拓宽融资渠道，不拘泥于银行借贷来弥补营运资金的不足，通过积极寻求国内和国际风险M机构的帮助，利用参股合资等方式获得生产所需资金，既能优化企业的资本结构，也能降低企业的资金成本，保证资金链的完整性和企业的经营安全。（四）加强综合的信用风险管控活动小微企业应该提升企业风险管控的能力，企业管理人员应该建立并强化风险意识，有计