企业所得税习题集及参考答案

《企业所得税习题集及参考答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、企业所得税习题参考答案一、单项选择题1．D2.C3．B4．C5.B6．B7．C8．C9．C10．A11．C12．C13．A14．C15．D16．A17．D18．C19．A20．A21．C22．B23．D24．A25．B26．B27．B28．B29．C30．B31．C32．B33．B34．A35．D36．A37．C38．A39．C40．D41．B42．C43．B44．A45．D46．A47．B48．D49．B50．A51．A52．C53．D54．D55．C56．A57．A58．C59．A60．C61．B62．A63．C64．D65．C66．C67．D68．D69．B70．

2、A71．B72．C73．B74．D75．B76．C77．C78．D79.A80．B81．B82．D83．B84．A85．B86．A87．C88．A89．A90．A91．C92．C93．A94．A95．B96．D97．D98．A二、多项选择题1．AB2．CD3．AB4．CD5．ABC6．ABD7．BCD8．ABCE9．AB10．ABC11．ABD12．ABCD13．BC14．ABC15．ABC16．ABC17．ABCDEFG18．ABC19．ABC20．ABC21．ABCD22．ABCD23．ACD25．BC26．ABCD27．ABC28．CD29．BCD30．ADEF3

3、1．AB32．ABCD33．ABD34．ABD35．ABCDEF36．ABCD37．ABCDEF38．ABCDEFG39．ABCDEFGH40．ABCD41．BCD42．AD43．ABD44．BC45．ABCD46．ABC47．ACD48．AC49．ABCD50．ACD51．BCD52．AB53．ABCD54．ABD55．AC56．ABC57．ABCDE58．ABCD59．ABD60．BCDE61．AB62．ABCD63．ABCD64．ABD65．AD66．ABCDE67．ABCDE68．ABC69．ABCDEF70．ABCDEFGH71．ABD72．AD73．AB74

4、．ABCD75．AC76．BC77．AC78．ABCD79．ABD80．ABC81．ABCDEFH82．AB83．ABC84．BCD85．ACD86．AC87．ACD88．ABCD89．ABCD90．ABD91．BCD92．ABCD93．AB94．ABD95．ABCDEFG96．ABD97．ABCDEFG98．ABCDEFG99．AB三、判断题：1．√2．×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.×12.√13.×14.×15.×16.×17.√18.×19.×20.×21.√22.×23.√24.×25.×26.×27.√28.×29.×30.√31.

5、√32.×33.×34.√35.√36.√37.×38.√39.×40.√41.×42.×43.×44.√45.×46.×47.×48.√49.×50.×51.×52.×53.√54.×55.×56.×57.√58.×59.√60.×61.×62.√63.×64.√65.×66.√67.×68.×69.√70.√71.√72.×73.√74.√75.×76.×77.×78.√79.√80.√81.√82.×83.√84.√85.×86.×87.×88.√89.×90.√91.×92.×93.√四、计算题1、答：自2008年起，外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征

6、所得税，应当缴纳10%的预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。预提所得税=[200+300+（3000-400）]×10%=310万元。2、计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？答：（1）会计利润=3000+50-2800-35=215（万元）（2）公益性捐赠扣除限额=215×12%=25.8（万元）大于10万元，公益性捐赠的部分可以据实扣除。3（3）直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元；（4）非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。（5）应纳税所得额=215+5+20=240（

7、万元）（6）应纳所得税额=240×25%=60（万元）3、答、（1）存在的问题：①向其他企业借款的利息支出超过按中国银行（金融企业）同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除。②业务招待费扣除超规定标准。③计提工会经费未拨缴不得税前扣除；计提教育经费未发生支出不得税前扣除。④固定资产直接列入管理费用，未通过计提折旧摊销，税前多列支费用（2）①不得税前扣除利息支出＝200000×（10％－5％）＝10000元②业务招待费扣除限额＝150000元（60000000×5‰＝300000＞250000×60%=150000）不得税前扣除业务招待