工程机械企业财务预算以及现金管理分析

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1、工程机械企业财务预算以及现金管理分析工程机械企业作为国家的基础支柱产业，在国民经济中占有重要作用。从财务预算方面看，大型工程机械企业的财务预算工作项目较多，内容复杂，并且预算资金相对较大，因此工程机械企业非常重视财务预算工作，监控预算资金的使用情况和使用效果，从而增强财务预算工作质量，提高财务管理水平。　　一、工程机械企业财务预算分析　　随着工程机械行业竞争日益激烈，工程机械企业为了提高自身的市场竞争力，就应该做好内部管理工作，尤其是财务管理工作，严格的进行财务预算，提高现金的使用效果。　　（一）应用分权为主、适当集权的财务预算编制模式　　企业进行财务预算

2、编制模式主要分为高度集权的财务预算编制模式、集权为主、适当分权的财务预算模式、分权为主、适当集权的财务预算编制模式和高度分权的财务预算模式。其中高度集权的财务编制模式主要适用于高度集权的小型企业；集权为主、适当分权的财务预算编制模式适用于集权管理的大中型企业；高度分权的财务预算编制模式主要适用于大型多级法人制企业，然而，分权为主、适当集权的财务预算编制模式主要适用于分权管理的大型企业。由于工程机械企业通常是运用战略事业部的运营模式，经营的产品种类很多，并且都是有不同的下级单位生产和经营，这些下级单位会自主经营，自负盈亏，独立核算的单位。因此，工程机械企业采

3、用分权为主、适当集权的财务预算编制形式，非常符合企业的管理模式。所以，工程机械企业实行分权为主、适当集权的财务预算编制模式，可以先让下级单位自行编制财务预算，然后上报到总部，对下级的预算方案进行审核，并且能够根据下级单位编制的财务预算编制总预算。　　（二）科学的制定财务预算流程　　由于工程机械企业正处于快速发展阶段，市场竞争非常激烈，并且产品在市场上的占有率是企业市场竞争力的主要体现，因此，达成产品的销售目标成为工程机械企业财务预算的起点，通过销售预测来确定企业的目标销量。工程机械企业可以根据目标销量依次编制销售预算、投资预算、管理预算、筹资预算、生产预算

4、、采购预算、成本费用预算、经营成果预算、现金流量预算以及财务状况预算。所以，工程机械企业以目标销量作为财务预算起点的预算流程，有助于提高企业的竞争优势，提高资金的使用效率。　　（三）运用弹性预算方法　　由于工程机械兴业还出发展阶段，工程机械企业对市场价格和市场份额还能充分了解，因此，工程机械企业开展财务预算工作应该采用弹性预算方法，根据预算期内的各种业务量水平编制出和业务量水平相关的预算项目的预算资金，能够使工程机械企业更加合理的进行财务预算。　　二、工程机械企业现金管理分析　　现金管理是工程机械企业财务管理的重点，企业加强现金管理能够有效的保证资金正常运

5、转，避免资金断流。目前，我国企业在现金管理方面主要采用统收统支的现金管理模式、备用现金的管理模式和结算中心管理模式。对于工程机械企业来说，在未来的发展过程中逐渐会实行结算中心的管理模式控制现金。　　（一）结算中心进行现金结算的原则　　工程机械企业实行结算中心模式管理现金，主要遵循谁的钱进谁账的原则、结算中心不垫款原则、资金有偿占用原则以及账务核对原则。谁的钱谁进账主要体现在结算中心对于企业资金分账记录，不可以随意使用；结算中心不垫款主要是结算中心不向企业的任何单位垫款，可以申请内部贷款；资金有偿占用主要是结算中心对企业的存款定期给付利息，对于贷款的下级单位

6、定期收取利息；账务核对就是定期对账务进行审核。这些原则能够避免现金滥用的现象发生，提高现金的利用率。　　（二）结算中心的结算方式　　工程机械企业在现金管理中应用结算中心模式，通常采用的结算方式主要有对外收款结算、对外付款结算、内部转账结算、资金归集、资金下拨和资金跨行划拨等结算方式。对外收款的结算方式主要是企业下级单位用结算账户从事经营活动，收款后自动将资金归集到结算中心；对外付款结算方式主要是企业的下级单位通过内部结算X络申请支付，获得审批和安全处理后，将信息传达到结算中心，然后结算中心将支付指令交给规定的结算银行完成支付。内部转账结算方式是由付款单位主

7、动付款；资金归集的结算方式主要是企业与收款银行签订合同，银行自动归集，除此之外，结算中心可以向收款银行发出指令，银行进行归集；资金下拨结算方式主要是结算中心填好下拨单，经过审批后，将下拨指令发给银行进行资金下拨；资金跨行划拨主要是结算中心填好划拨单，获得审批后，将划拨指令发给银行进行资金划拨。由此可见，工程机械企业应用结算中心模式管理现金，可以灵活的运用多种结算方式实行结算，加强现金管理。　　总结：本文通过对工程机械企业财务预算以及现金管理的分析和研究，从中深刻的认识到工程机械企业通过加强财务预算和现金管理，对于增强企业的财务预算工作，增强对现金的管理，提

8、高财务管理水平，促进企业持续健康发展具有重要作用。