财务管理与税收筹划问题研究

《财务管理与税收筹划问题研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、财务管理与税收筹划问题研究王许彬（北京四利通控制技术股份有限公司，北京101102）摘　要：税收筹划和财务管理之间有着相互影响以及相互联系的关系。假如说企业想要实现全面的理财目标以及财务管理的话，税收筹划可以说是一个非常重要的手段。在税收筹划的过程中，税款可以在合法的前提下得到一定的降低，税款支出得到节约之后，企业能够得到更多的利益，这对于财务管理活动的意义非常重大。本文介绍了对于企业财务管理来说，税收筹划的有关意义，并指出了在企业财务管理过程中，运用税收筹划的基本策略方针。..关键词：财务管理；法律法规；税收筹划中图分类号：F230文献标志码：A：1000-8772（201

2、4）31-0116-02收稿日期：2014-10-20简介：王许彬（1975-），男，黑龙江齐齐哈尔人，会计师，硕士学位。研究方向：企业财税管理，投融资，资本运营。税收筹划指的是纳税人在法律允许的情况下，有目的的安排以及策划经营、筹资、投资以及分配等过程，使自身的税负的大大降低，得到更多的利益。本文的观点是，如今存在税收筹划方面的问题，不仅包括认识的问题，也有在实践过程中没有恰当的操作等问题，甚至还与企业依法维权以及社会舆论有一定的联系。如果说想解决这些问题的话，应当深入的分析税收筹划的有关实践以及理论，并找出问题的根源。一、税收筹划的基本原则（一）税收筹划应当遵守国家法律法

3、规其具体表现是：第一点，企业进行税收筹划应当在法律允许的范围之内进行，应当依法选择各种纳税方案，而不是违背有关管理规定。第二，企业在进行税收筹划的过程中，不能违反国家的法律规定以及其他各种经济法规。第三，企业在进行税收筹划的时候应当关注法律法规的变化，筹划方案的制定前提是一定的法律环境以及时间之下。在时间的推移过程中，法律法规可能会产生变化，企业财务管理人员应当依照法律完善相应的筹划方案。将这些作为基础，才能够保障税收主管部门认可相应的经济活动以及纳税方案。否则就会有一定的惩罚，并产生法律责任，使企业蒙受不必要的损失。（二）税收筹划应当服从财务决策企业税收筹划是利用安排企业经

4、营进行实现的，对于企业的投资、融资以及利益分配等方面都会产生一定的影响，假如说企业税收筹划与财务决策严重脱节的话，会对决策的可行性以及科学性产生严重影响，甚至会导致企业产生错误的决策行为。比方说税法之中对于企业出口产品能够享受有关优惠进行了规定，企业如果说选择了开放式的出口策略的话，经济效益会得到提升。假如不顾国际市场，也没有考虑企业所具有的竞争力，仅仅是盲目追求这种税收利益的话，就可能导致企业进行错误的决策。（三）税收筹划应当分析成本一效益税收筹划的根本目标是为了得到一定的效益。然而所有的筹划方案都有两面性特点，在实施一种筹划方案的过程中，纳税人可能会取得一些税收利益，但是

5、也可能会为实施这种方案而付出一定的代价，或者说由于放弃其他方案，导致产生一定的损失。如果说新发生的费用比取得的利益要小的话，这种筹划方案才是具有一定的合理性的，如果说损失费用比利益还要大的话，那么这种方案可以说是非常失败的。所以说成功的税收筹划需要各种税收方案之间的对比和选择，应当综合考虑各方面内容。（四）税收筹划应当考虑到货币具有的时间价值企业的税收筹划并不仅仅是比较企业的税收负担，应当对于资金的时间价值进行充分考虑，因为如果说一个纳税方案，可以使当前的税收负担大大降低的话，也可能会使未来的税收负担产生增加，这就对于企业财务管理人员提出了一定的要求，在对于纳税方案进行评估的

6、过程中，要进行时间价值观念的引入，将不同的纳税方案，或者说同一个纳税方案之中，不同时期的税收进行折现来进行对比。不过要注意，不同时间的货币是具有不同的结果以及价值的。如果说纳税年份的选择不同的话，那么应纳税款就有一定的差异存在。（五）税收筹划不应忽视风险收益税收筹划能够得到一定的收益，但同时也会产生一定的风险。风险指的是在某种环境下，一定条件下，可能会产生的各种结果的改变，或者说经济波动以及市场风险和经营风险的出现，可能会导致某个事情的预期结果和实际结果之间出现差距，这些风险包含外部因素也包含内部因素。因此企业不应当忽视风险和收益任何一个部分，而是应当采取一定的措施，对于风险

7、进行化解以及分散，并起到趋利避害的作用。二、财务管理活动中各个环节的税收筹划（一）筹资活动筹资指的是企业为了满足用资以及投资方面的举措，并对于资金进行集中的过程。企业资金的主要包括两个方面：第一是吸收投资者的直接投资，或者说通过发行股票，使其成为企业本身具有的资金；第二是利用银行借款，商业信用等，产生企业的债务资金。（二）投资活动中的税收筹划1.选择投资方向。我国如今对于内资以及外资企业的税制是不同的，相对来说，对于外资企业的投资，税收优惠比较多。而且，国家为了进行产业结构的调整，在高新技术企业、产品出