审计学教学案例分析

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1、审计案例分析题一、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。[要求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？二、资产负债表的审查[资料]海星公司20*2年12月31日所有者权益变动情

2、况表　　　　　　　　所有者权益变动情况表　　　　　单位：元所有者权益金额年　　初期　　末差异额差异率（%）实收资本87500007963000-787000—8.99资本公积95300095300————盈余公积4820000542000060000012.45未分配利润135000016875003750025合计15873000151658007072004.46经审计人员审查，发现以下情况：1.该公司注册资本1000万元。2.该公司20*2年末税后利润600万元。3.该公司盈余公积税后利润的10%提取。4.该公司按当年可供分配利润的75%分给其他单位利润。[要求]通

3、过审阅该表，指出存在的问题和需要审查的方面。三、利润表的审查（一）[资料]1.晋华公司20*1年度编制的利润表利润表编制单位：晋华公司20*1年12月单位：元　　　项目本月数本年累计数一、产品销售收入减：产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润1000005500012000150001800010000800020001800017000600015003950013035264651450000797500210000201000241

4、5008000040000800027350098000150007500379000125070253930122.审计人员对利润的真实性和合法性进行审计后，发现以下情况：（1）20*1年12月30日售给宏达公司甲产品50000元，该产品成本35000元，货款50000元和税金8500元已收到，成本和货款均未入账。（2）12月14日将甲产品作为福利分给个人2000元，未作销售，税金340也未记账，但成本1400元已结账。（3）产品销售费用中有属于应由下半年摊销的广告费7000元。（4）20*1年度管理费用中业务招待费超过标准2000元。（5）20*1年盘点存货，甲材料盘

5、盈1000千克，价值26000元，计入资本公积。（6）由于火灾造成一台设备净损失5000元，冲减盈余公积。（7）支付违反税法的罚款3200元，列人营业外支出。（8）当年利润总额中有收到的国库券利息收入10000元。（9）晋华公司20*1年底尚有未弥补的亏损30000元（可在20*1年税前弥补）。[要求]1.指出以上情况对利润总额有何影响？2.计算调整后20*1年度的利润总额，所得税和净利润。四、现金的清查[资料]20*1年1月10日上午8时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如下：1.现钞有100元币10张，50元币13张，1

6、0元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币40张，硬币5角8分，总计1997.58元。2.已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。3.已收款尚未入账的付款凭证5张，计520元，其中有马明借条一张，日期为20*0年7月15日，金额200元，未经批准和说明用途。4.盘点的库存现金账面余额为1890.20元，20*1年1月1日至20*1年1月10日收入现金4560.16元，支出现金4120元。20*0年12月31日库存现金账面余额为1060.04元。[要求]1.请说明上述资料是如何获得的？2.根据资料编制库存现金盘点表，计算出盈

7、亏，并推算1997年12月31日库存现金实存额。3.指明企业存在的问题，提出处理意见。五、银行存款的审查[资料]审计人员在20*1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223546元，银行存款日记账为220000元，核对后发现有下列不符情况：1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写错）。3.7月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），