强化银行内控制度建设

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1、强化银行内控制度建设摘要：随着国内经济的快速发展，金融体制改革的不断深化，我国的金融行业发展迅速，市场环境下的各种风险也随之而来，本文主要通过强化银行内控制度建设，防范和化解金融会计风险，为银行业务经营稳健发展奠定基础。关键词：内控制度;金融会计;风险控制从目前的情况看，银行业务经营发展迅猛，同业竞争充满激烈挑战，银行业管理制度相对严格，但为什么银行结算屡屡出现差错事故不能被及时发现和纠正?为什么违规违纪和内部案件时有发生？为什么部分基层银行经营成果不实？为什么银行结算资金屡屡被划转而未能有效堵截?就其原因是:银行会计相关内控制度存在隐患。

2、据报载，某行一名会计联行员，利用负责保管报单及保管印章人员疏忽的机会，偷取报单，偷盖联行专用章，将银行资金转入其开立的假户头上据为己有，在8年间挪用贪污银行资金35笔，金额达万元，其作案手法相当简单，但却暴露出银行在内部管理上的多处漏洞；印押证分管制度执行不严格，联行往来对帐不及时、业务监督不力。还有，一些金融机构违反金融法规与会计制度，搞帐外经营，对其发生的存款、贷款、拆借等业务不通过合法的会计记账程序记账和登记，也不在会计报表和资产负债表中反映，给银行带来巨大的资金风险。某市一银行近期发现的一起帐外经营大案，涉及金额亿元，至案发时止，仍

3、有亿元资金未偿还，其造成的经济损失和社会危害极其巨大，而这些违规经营也往往首先从会计核算切入。以上事实说明，当前金融机构的会计内控现状的确存在着诸多令人担忧的问题：1.会计岗位设置不合理，岗位职责不明确。部分金融单位，为节约成本而缩减编制，导致职员过度兼岗。该做法使职工超负荷工作，有时会忽视操作质量，影响工作效率或损害到客户利益；另一方面，过度兼岗为个别人员违规、违法操作提供了方便，给银行造成了风险隐患。2.制约机制不健全，监督约束不力。由于缺乏有效的监督机制，要么业务处理完毕后，给银行内部犯罪可乘之机;要么对已经发生的犯罪案件，因没有及时

4、开展监督检查，导致有的案件虽己发生但长时间发现不了，延误了案件的侦破时间，给国家资金造成重大损失。3.金融电算化迅速发展，规章制度相对落后。目前，计算机技术已经广泛应用于金融领域，但由于业务范围的迅速扩展，原有的制度，己不适应新的工作需要，部分新业务在制度上不明晰，使银行内控存在不安全的因素。总之，金融会计结算是银行安全营运的关键一环，当前金融结算方面案件呈逐年上升，严峻的形势迫切要求我们对结算风险防范高度重视。因此，在深化金融改革的过程中，要把加强金融内控制度，建立健全内控机制作为防范金融会计风险的切入点。所谓银行内部控制制度，就是在银行

5、会计工作中，为完成既定的工作目标和防范会计风险，对金融岗位及工作人员所从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约，而建立系列的制度、措施、方法和程序，要做好风险防控，使银行内控工作卓有成效开展，具体要从以下四个方面做起。一、健全制度，加强监督，防范会计管理风险制度和监督是会计内控制度的两个重要环节，如果制度不健全或存在漏洞，监督就会失去依据，监督就无从谈起;如果没有监督，制度就会形同虚设.失去监督的制度后果不堪设想。因此，防范会计管理风险，关键是要用制度控制，靠监督约束。1.建立和完善会计管理制度。有效的会计内控制度是银行管理的重要组成

6、部分，也是银行安全良好运行的基础。其制度的制定，既要适应银行经营运行的需要，如实反映银行资金的形成、占有、使用的经营过程和状况的真实性、效益性，又要遵循《会计法》的基本原则，如依法设置会计账簿，保证其真实、完整，防止授意、指使、强令或擅自伪造、变造、提供虚假而逃避风险行为的发生；既要建立一般会计内控制度，如钱帐印押证分管，日清月结，先借后贷、定期对帐、交叉复核制度等，防止业务技能不高、责任心不强、道德不佳而发生的风险，又要建立会计核算中的层层制约机制。1.坚持会计内控机制。一是建立健全会计工作监督机制，设置会计检查督导和结算专管岗位，强化和

7、规范会计检查监督活动，真正达到岗位制约、监督，保证经办的每笔业务都准确无误。二是建立有效的风险“三线”防范机制。一线岗位要建立起双人、双责、双职或人机相互复核监督的第一道监控防线。后台监督崗位要强化对前台业务的稽核监督，形成第二道监控防线。审计和会计管理部门对一些会计科目要予以高度重视，主要是往来款项的科目和暂付科目及一些临时性和过渡性的科目，及时对账查询，建立第三道监控防线。2.加大监督检查力度。有了科学的制度，关键在于抓检查、抓落实，因为会计内控措施本身也需要监督。防范金融会计风险，贵在强化内控机制，强化制度执行。监督工作要突出重点，加

8、大对制度执行者的检查力度，对未执行制度而出现差错事故的，要追究相关人员责任，发生重大事故或严重经济案件要上查一级，不但要追究直接责任人，还要追究监管人的责任，做到在责任面前人人自