小微企业纳税筹划风险管理研究

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1、小微企业纳税筹划风险管理研宄［摘要］我W社会市场经济主体的重要构成元素里有小微企业的一席之地，是中国经济的“毛细血管”。对繁荣经济、增加就业、改善人民生活、维护社会稳定等方而都起着至关重要的作用，成为“中国制造”迈向“中国创造”的中流抵柱。0前，我国由高速增长转至中速增K：的经济，其中也同时随之不断优化升级的还有结构、而且“新常态”也从要素和投资驱动转向创新型驱动的，经济“新常态”的发展轮廓经由小微企业的生存状况反映了出来。但是，由于小微企业的经济在发展的同时也被很多国内外因素制约着，所以小微企业的生存发展状况成为近几年国务院关注的重点，并连续发布了税收优惠政策

2、来促进小微企业忪足发展。2016年5月1日起全面实施的“营改增”也进一步完善了税制政策，避免了重复征税，总体而言小微企业的税负有所下降。本篇论文是基于对税法、税收理论政策、税收筹划和税收管理专业知识的了解，对于纳税筹划的理论分析，主要是对小微企业在合规合法避税的过程中可能会出现的风险种类和存在的问题，对此进行研宂并且提出应对之策。论文从xx光学真空镀膜有限公司的经济发展状况入手，以对比分析xx光学真空镀膜有限公司的主要税种在现行税收政策下的税收负担，主要设计增值税、企业所得税、房产税。本篇论文就小微企业的发展困境，如何在如此情况下开展纳税筹划，对存在的风险进行研

3、允同时合理管理，在小微企业纳税筹划的过程中配套适合的风险管理方案，是小微企业在减少税负的同吋，尽可能的避免纳税筹划过程中出现的风险，减少方案失败的风险，促进小微企业在经济进步中健康延续的发展。［关键词］小微企业、纳税筹划、风险管理目录引言错误!未定义书签。—、小微企业纳税筹划风险的理论概述错误!未定义书签。（一）小微企业纳税筹划和风险的基本概念错误!未定义书签。（二）小微企业纳税筹划风险管理的基本概念和种类错误!未定义书签。二、小微企业纳税筹划风险管理的现状错误!未定义书签。（一）小微企业纳税筹划的现状错误!未定义书签。（二）小微企业纳税筹划风险管理的现状错误!

4、未定义书签。三、小微企业纳税筹划风险管理的必要性与可行性错误!未定义书签。（一）小微企业纳税筹划风险管理的必要性错误!未定义书签。（二）小微企业纳税筹划风险管理的可行性错误!未定义书签。四、xx光学真空镀膜有限公司的案例分析9（一）xx光学真空镀膜有限公司简介9（二）xx光学真空镀膜有限公司收入及利润分析10（三）xx光学真空镀膜有限公司纳税与税负状况11（网）xx光学真空镀膜有限公司适用的小微企业税收优惠政策13（五）xx光学真空镀膜有限公司增值税纳税筹划案例分析15（六）xx光学真空镀膜有限公司企业所得税纳税筹划案例分析17五、小微企业纳税筹划风险管理错误!

5、未定义书签。（一）小微企业纳税筹划风险管理的流程错误!未定义书签。（二）小微企业纳税筹划风险管理流程屮风险的识别、评估和应对错误!未定义书签。六、小微企业纳税筹划风险管理防范措施错误!未定义书签。（一）充分适用小微企业的税收优惠政策错误!未定义书签。（二）加大中小企业执法力度错误!未定义书签。（三）制订专门的税收优惠政策法规错误!未定义书签。（四）及时与税务机关协调错误!未定义书签。（五）提高筹划人员业务水平错误!未定义书签。（六）完善我国税收服务系统、简化流程，降低税收优惠成木错误!未定义书签。结论错误!未定义书签。引言处在成长和发展的过程屮的小微企业，小型微

6、利企业的发展屮，企业的纳税筹划也会对其会产生很大的影响。很多小微企业在合理节约税负方面有所欠缺的，很多情况下都是因为企业主对企业财务税务重视度不够造成的。小微企业在税务方面进行的筹划是小微企业财务管理决策中的一个非常重要的组成部分，但是纳税筹划在给小型微利企业带来减免税负，增加利益的同时，也存在一定的不可避免的风险。小微企业在科学合理合规的进行纳税筹划的同时，在筹划过程中的风险也需要谨慎管理。否则，纳税筹划和筹划风险都将给企业造成严重损失。小微企业的成长与发展，在科学纳税筹划的同时也要谨慎认真对待纳税筹划中的风险管理。虽然近年来，针对小微企业的理论研究较多，政策

7、措施也不断的涌现，但我国小微企业的发展和生存环境仍然面临诸多问题。除了破解小微企业盲目经营、融资难、管理不科学、经营范围狭小之外，税收优惠的法律保障和政策调整对促进小微企业发展也具冇重要意义。木篇论文就小微企业的发展困境，如何在如此情况下开展纳税筹划，对存在的风险提出建议，从细微之处看宏观之点，为小微企业在财务涉税问题上提供合理科学的可以采纳的建议与方法，为其后期发展奠定基础。一、小微企业纳税筹划风险的理论概述随着对小微企业的愈加关注，如何利用小微企业的相关优惠政策，有效的对其降低税收是提升企业综合竞争力，扩大企业利润空间的有效保证。因此纳税筹划作为降低企业经营

8、成本的有效手段，日益被各