1、《税法》模拟试题一、单项选择题1.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（ ）。A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张、印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B.高校后勤实体为其他高校提供的外销快餐征收增值税C.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的收入,应按有关规定冲减当期进项税额D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税【答案】 C 【解析】 印刷企业接受出版单位委托，印刷图书、报纸和杂志，按货物征收增值税，选项A不正确；对高校后勤实体为高校师生食堂提供的列举食品、食堂餐具、为其他高校提供的外销快餐，免征增值税,选项B不正确；
2、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税，选项D不正确。2.某汽车修理店2007年应税销售额为90万元。2008年5月购进零配件1.7万元，支付电费0.05万元；当月修理汽车的收入8万元，销售汽车配件取得零售收入2万元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额0.585万元。该商店当月应纳增值税是（ ）。A.2140元 B.2990元C.4810元 D.5660元【答案】 C 【解析】 该商店为小规模纳税人
4、【答案】 C 【解析】 销售粮食白酒应纳消费税额＝[280.8÷（1＋17％）+24.57÷（1＋17％）]×20％+10×2000×0.5÷10000＝53.2（万元）销售黄酒应纳消费税额＝5×240÷10000＝0.12万元）该企业当月应纳消费税额＝53.2＋0.12＝53.32（万元）4.某金融企业从事债券买卖业务，2007年第三季购入A债券购入价45万元，B债券购入价70万元，共支付相关费用和税金2万元；该季度末又将债券卖出，A债券售出价50万元，B债券售出价80万元，共支付相关费用和税金2.2万元。该金融企业当季度应纳营业税为（）。A.8600元B.7600元C.7500
5、元D.6500元【答案】 C 【解析】 应纳营业税＝[（50－45）+（80－70）]×5%＝0.75（万元）5.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）。A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税【答案】 C 6.2005年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2007年8月31日公
6、司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（ ）。A.12万元B.15万元C.18万元D.30万元【答案】 C 【解析】 300×（1-2/5）×10%＝18（万元）7.按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（ ）。A.海关审定的租金B.海关审定的留购价格C.进口方向海关提供的价格D.一般进口货物估定的完税价格【答案】 A 【解析】 租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。8.按照现行资源税
7、代扣代缴的规定，下列说法正确的是（ ）。A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税B.其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳 【答案】 C 【解析】 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本
