税法()模拟试题(一)

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1、2009年注册税务师考试辅导　税法（Ⅱ）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　《税法（Ⅱ）》模拟试题（一） 一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。A.转让生物资产的收入B.已做坏账损失处理后有收回的应收款项C.经营过程中的违约金收入D.汇兑收益2.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。A.房地产企业将开发房产转作办公使用B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠D.工业企业将产品用于分支机构的移送3.某居民企业2008年实际支出的工资

2、、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0B.7.75C.9.75D.35.504.2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏

3、损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。A.90B.40.8C.44.4D.23.45.下列关于资产的所得税法摊销处理中，不正确做法有（）。A.租入固定资产的改建支出，准予摊销B.消耗性生物资产的支出，准予摊销C.自创商誉，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除　　　　　　第31页2009年注册税务师考试辅导　税法（Ⅱ）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（　）。A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的

4、余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额7.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（　）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资           D.企业购置用于环境保护的投资额8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购

5、入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）元。A.0     B.12500C.15000 D.250009.某居民企业2008年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税

6、为（ ）万元。A.75B.77.5C.127.5D.172.510.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（　）。A.牲畜、家禽的饲养B.花卉作物的种植C.内陆养殖D.香料作物的种植11.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（ ）。A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币

7、以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款12.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ）。A.单一所得税制　　　　　　第31页2009年注册税务师考试辅导　税法（Ⅱ）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制13.中国公民王某2008年12月份取得当月工资收入1800元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（ ）元。A.3575B.3545C.5245D.527514.某教授2008年8月因其编著的小说出版，获得稿酬85

8、00元，2008年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（　）元。A.952B.1288C.1366.4D.135815.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为