加强铁路单位资金管理的实践与思考

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1、加强铁路单位资金管理的实践与思考：从铁路基层单位管理工作的角度出发，论述加强资金管理的重要性。针对当前铁路站段资金管理中存在的不足和问题，提出统一管理强化资金、将内部管理责任制度建立建全，以及加强应收款项管理、采购成本管理和存货管理等措施，以将资金管理的控财作用充分发挥，实现良好循环的企业资金，并将企业管理水平上新的台阶推动。　　关键词：铁路；成本管理；管理水平　　　　一、资金管理的重要性　　　　企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，应将企业的资金管理加强，与企业的发展与生存有着直接的关系。　　　　1　资金管理是企业生存与发展的生命线　　

2、资金管理，是指将企业资金管理合理的安排的责任制，在企业中使资金资源配置最佳、使用效果最好，搞好企业内部资金的资金营运管理、筹集管理和利润形成与分配管理。只有将资金管理加强，才能在生产经营中将有限的资金合理地利用进去，其使用效果并取得最好的。因此，搞好财务工作的基础就是加强资金管理工作，也是财务体制和投融资体制改革的最主要内容，还是提高现代企业管理水平和企业制度规范管理的最主要的内容。　　　　2　加强资金管理是确保资金安全的需要　　由于复杂性和不确定性的市场环境，对于资金风险必须科学有效地规避和防止，确保资金的安全。按照铁道部关于“进一步加强资金管理，防

3、范资金风险，确保资金安全”意见的要求，应切实的将资金管理加强，实行资金集中管理和归口管理，将内部控制制度严格的建立健全，对资金清理排查认真搞好，落实资金管理责任，杜绝违法违纪，确保铁路各项资金安全。　　　　3　加强资金管理是加强收入和支出管理的要求　　铁道部要求加大控制力度和成本约束，将成本预算工作做好，要求所有支出都纳入运输总支出预算，并按照区别量人为出、突出重点、统筹兼顾、轻重缓急的原则进行安排，按预算支出，堵塞收入漏洞，将收入管理加强。这是一项十分严密而又严肃的工作，要达到上述要求，只有将资金管理加强。　　　　二、加强铁路单位资金管理工作的措施　

4、　　　针对目前铁路部分基层单位在资金管理方面存在的人员素质有待进一步提高、资金安全防范意识有待加强、运用预算管理控制成本的意识不强等情况，提出如下加强基层单位资金管理工作的措施。　　　　1　集中统一管理，合理安排使用　　企业要实现高效运转，应挖掘资金潜力，增加企业的市场竞争能力、抗风险能力和调控能力，将统一管理强化资金。铁路站段应坚持资金的统一管理，将资金合理的安排。　　(1)推行全面预算管理，保证资金协调、规范、高效有序流动。预算编制应遵循科学合理的原则，经营目标以上级下达的制度为核心，以平均先进定额为基础。预算一经确定，即成为生产经营活动的依据，无

5、特殊情况不得随意更改，不得无超支挂账和预算开支。　　(2)建立和强化领导负责制审批制度，审批人根据货币资金授权批准制度和程序的规定，对资金实行严格控制、统筹安排。　　(3)加强对现金流量的分析，应将现金流出和流入严格的控制，保证偿债能力和支付能力，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节。　　　　2　建立内部管理责任制度，加强微观调节　　(1)加强内部资金控制制度完善和建立。通过完善和建立内部审计制度和资金管理制度，将生产经营活动全面控制，做到资金计划在前、资金投向合理、分布情况科学、收支预算准确。禁止由一个人办理货币资金业务的全过程。防止盲目使用资金，

6、应将现金库存限额管理加强，要及时将超过库存限额的现金存入银行，对国家财经法规要严格地执行，规范管理，保证有序的进行企业经营发展。　　(2)将“以销定产”制度完善和建立。没有进行事前周密的市场调查和财务分析，主要原因通常是投资生产决策的失误。为将企业内部流动资金结构实施优化，必须将“以销定产”制度实施完善和建立，要将市场的需求结合，合理组织安排生产，对产成品资金、产品资金和储备资金应制定一个科学合理的“量”，在各个环节中以较少的资金保证正常运转，从而促进了资金运营效率的提高。　　　　3　加强存货管理，提高存货运用效率　　为了保证销售或生产的经营需要，以及

7、考虑整批购买价格上的优惠，企业需要置留必要的存货。存货是指企业在生产经营过程中未销售或备用而储备的物资，包括产成品、半成品、低值易耗品、燃料、材料等。在流动资产中存货占有较大比重，对财务资金状况直接受到影响。过多的存货要占用较多的资金，并且会增加包括管理人员工资、维护费、保险费、仓储费等在内的各项开支，所以存货管理办法要用正确的方式实施，降低企业的平均资金占用水平，提高总资产周转率和存货的周转，提高企业经济效益。为此，必须对存货的控制实施加强，严格按核定的定额进行管理，加强物资的购入、验收、调拨、发出等环节的管理，严格把关，防止浪费。　　　　三、结论　

8、　　　现代企业管理的一项重要内容就是资金管理，资金管理始终贯穿于企业生产经营活动的全过程，企业