修改后的税收征管法

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1、《企业办税员培训》考试涉及的主要内容税收程序法税收实体法税务登记的管理账簿、凭证的设置与管理发票的管理纳税申报的管理纳税人的权利纳税人的义务与法律责任流转税所得税企业所得税个人所得税增值税消费税营业税税收征管法的主要内容税务登记的管理账簿凭证的设置和管理发票管理(p15)纳税申报的管理纳税人的权利纳税人的义务与法律责任第一章税务登记管理一、税务登记的概念、范围与种类1、税务登记的概念2、税务登记的范围注意企业设在外地的分支机构或经营场所3、税务登记的种类税务登记的种类1、开业税务登记（注意时限要求）2、变

2、更税务登记（注意适用范围和时限要求）3、注销税务登记（注意适用范围和时限要求）4、停业复业税务等你（注意适用范围）5、外出经营报验登记（注意管理证明的有效期）6、非生产经营的税务登记7、扣缴税务登记（注意时限要求）第一章税务登记管理二、税务登记的程序（了解）1、税务登记的内容2、办理税务登记需要提供的资料3、办理税务登记的程序第一章税务登记管理三、税务登记证的使用管理1、税务登记证件的种类2、税务登记证的用途3、凭证办理银行账户4、税务登记证的审验5、税务登记证的保管使用第二章账簿、凭证的设置与管理一、账

3、簿设置的范围二、账簿设置的要求1、账簿设置的时间要求（重点）2、账簿设置的种类3、电子账簿的法律地位三、会计帐簿的登记、对账和结帐（了解）第二章账簿、凭证的设置与管理四、会计凭证的种类五、财务会计制度的备案注意备案时间六、会计与税收制度的协调第四章纳税申报的管理一、纳税申报的对象二、纳税申报的时限1、各税种的申报时限2、申报时限的顺延3、延期办理纳税申报三、纳税申报的方式四、纳税申报的要求五、纳税申报资料的保管六、违反纳税申报规定的法律责任延期申报纳税人因有特殊情况，不能按时申报的，经县级以上税务机关核准

4、，可延期申报，但应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准期限内办理。延期申报时限一般不超过一个月，最长不超过三个月。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期限内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。第五章纳税人的权利一、纳税人的平等权1、知情权一、知情权2、要求保密权3、享受陈述、申辩权4、要求举行听证权（注意听证的适用条件）5、申请回避权6、委托税务代理权7、控告、检举权第五章纳税人的权利二、纳税人的税收业务权1、延

5、期申报权2、延期纳税权3、申请减税和免税权4、要求退还多交税款权5、索取凭证权6、拒绝权（见p39）纳税人权利与义务—平等权修改前修改后（09年第1号公告）1.知情权知情权2.要求保密权保密权税收监督权3、享受陈述、申辩权陈述与申辩权4、要求举行听证权依法要求听证的权利5、申请回避权6、委托税务代理权委托税务代理权7、控告、检举权纳税人权利与义务—税收业务权修改前修改后（09年第1号公告）1、延期申报权申请延期申报权2、延期纳税权申请延期缴纳税款权3、申请减税和免税权申请退还多缴税款权4、要求退还多交税款

6、权5、索取凭证权索取有关税收凭证的权利6、拒绝权对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权纳税申报方式选择权依法享受税收优惠权纳税人权利与义务—税收法律救济权修改前修改后（09年第1号公告）申请行政复议申请行政复议提起行政诉讼、提起行政诉讼、请求国家赔偿请求国家赔偿延期缴纳税款制度纳税人、扣缴义务人必须在税法规定的期限内缴纳或解缴税款。纳税人因有特殊困难（包括不可抗力导致纳税人发生较大损失，或当期货币资金在支付工资、社会保险后不足缴纳税款）不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

7、批准，可以延期纳税，但是最长不得超过三个月。纳税人在申请延期缴纳税款时，应当注意同一笔税款不得滚动审批延期；纳税人经批准延期缴纳的税款，在批准的期限内，不加收滞纳金。税款的退还纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息（按退税当天的活期存款利率算），税务机关及时查实后应当立即退还。第五章纳税人的权利三、行政法律救济权1、行政法律救济简介2、申请行政复议3、提起行政诉讼4、申请税务行政赔偿权税务行政复

8、议（一）税务行政复议的概念（二）我国税务行政复议的特点（三）税务行政复议的受案范围（四）税务行政复议的管辖（五）税务行政复议的申请（六）税务行政复议的受理（七）税务行政复议决定税务行政复议的概念税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法做出维持、变更、撤消等决定的活动