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1、ERP系统对预算管理所产生的作用预算管理是西方国家的企业为加强企业内部管理和控制，提高自身市场竞争能力和抵御风险能力，以实现企业经营战略目标而建立起来的一种内部管理制度。全面预算管理会涉及到企业各方面的数据和流程指标。而ERP系统能够整合数据与业务流程，可以满足全面预算管理的要求，能够充分体现全面预算管理的基本内涵，可以作为全面预算管理的载体。面对煤炭市场的低迷,煤机产品日渐饱和、市场竞争更加激烈、利润十分微薄的情况下,我企业依靠ERP系统实施全面预算管理。一、预算的编制流程(一)我企业采取的是混合式上下
2、结合的预算编制方式。企业的最高管理层通过对前期预算完成情况、内外部环境变化的分析,公司战略和业务战略的制定或调整，提出下一个年度经营目标。各相关部门根据产品设计和制造说明，针对现有机器设备、人力条件,优化生产程序,选择最经济的生产方式，制定严格的作业操作规程。成立定额小组,专门负责单位产品成本、费用定额的编制、修订与监督,定额的制订结合实际生产力现状,并参考历史标准或行业先进水平。对住宿费、交通费、招待费等制订开支标准，实行定额控制,超过标准不得报销。生产预算、成本计划、费用预算必须报经公司总经理批准、财
3、务总监核准后执行,各单位根据公司下达的预算指标在本部层层分解,各执行单位将年度预算结合本部门的业务情况、经营特点将每月的预算费用如办公费、业务招待费、通讯费、会议费、劳保费、差费、汽车费用等等录入ERP系统。管理规划部对各预算部门的预算初稿进行审核，审查是否符合其企业战略目标,是否在可接受的范围内，是否可行,对于不符合企业发展战略或预算目标的事项，对于审查平衡中发现的问题，管理层与各分厂部室就本预算出现的问题进行相互沟通,讨论、协商、通过双向沟通提出修改意见予以修改。管理规划部对各预算执行单位上报的预算草
4、案在ERP系统进行汇总。经最高管理层审议批准后的企业年度总预算由管理规划部下达各预算执行单位执行。这ERP系统中一目了然,既节省了时间成本又能实时监控。二、预算的执行及控制现就管理费用预算举例，管理费用是一个综合的预算项，企业细分为办公费、业务招待费、通讯费、会议费、劳保费、差费、汽车费用等。只要“管理费用”这个预算总项的额度不超出预算,各车间部室就可以继续报销,否则发生的费用财务部门有权不予报销。管理费用在ERP中是按月控制，当有部门预算超标时,在录入费用时系统会提示该部门费用超标，这有利于财务部门及时
5、掌控，告知该部门因为预算超标,不能报销。财务就达到了事中控制,不在被动的事后控制,从而对费用加以控制。为了保证预算的权威性,预算一旦形成,在企业就好比是法律，一般是不予调整的，如因特殊情况需要调整预算的，需由预算部门提出申请,报管理规划部审批,经层层审核，由总经理签署意见后做预算调整,这样各部门在报预算时就更加谨慎。预算的实时控制。ERP系统更直观的了解到各部室当年发生的费用，节约与超支及预算执行情况。还能与预算目标进行对比,找出差异,分析原因，并根据差异的大小和性质,及时发现和解决预算执行过程中出现的问
6、题和存在的风险，为预算控制提供目标、方向和重点，提出相应的改进性措施。通过建立成本费用控制系统明确责任主体,并对其进行责任预算、责任核算、业绩考核、报告及评价，实现成本费用的事前、事中、事后的全程有效控制。依靠ERP系统实现了全面预算管理系统与财务核算系统的对接,费用的发生必须按照有计划(预算)、有审批的原则进行控制管理,通过健全费用审批制度，明确审批的人员及其权限,监督预算执行,减少超额度、超标准、乱开口子和造假等不正常现象的发生。三、以财务为核心的全面预算管理有效的通过ERP系统来控制实施(一)企业授
7、权财务部门对期间费用进行统一管理财务部门必须按照公司规定的费用开支范围和开支标准,严格执行费用预算、费用标准和费用审批制度,对每一笔费用支出都进行认真审核,违反规定的费用支出一律不予报销。各车间部室必须建立健全成本核算制度,严格按成本核算操作规程传递、记录、核算成本信息，并充分应用电子技术及统计分析方法揭示成本变化趋势,用于成本决策。(二)全面预算管理与ERP进行有机的结合为此企业与软件公司专门针对本企业实际情况开发了本企业ERP预算管理系统,经过几年的努力和大量的测试,本企业初步建立起以现金流为纽带、以
8、成本费用控制为重点的全面预算管理,并初步实现了ERP系统与经济业务、财务会计、管理会计信息系统的协同。(三)全面预算管理依靠ERP系统的数据支持为确保预算的有效执行,为预算控制发挥提供良好的信息平台。ERP管理系统信息平台使全面预算数据与财务核算数据能够资源共享,全面预算管理系统能够自动从财务核算系统提取所需数据,并自动形成相应的差异分析表,在凭证制单时进行预算控制。可见,这种编制预算的方式，自动化程度明显提高,各车间部室能够
