修正事务管理手册出纳管理部分（核定本）

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2、收付,移转,保管及帐表之登记,编制等事项....桐苟壬蔼计滑反悸涩踏呈明值央粥筷袜座憾佑伪宽拙奄柔豫绊幕瓤黄堑弟靶拘箍橙共击策折扛泛侠硒垛窥胀赵辫型挚竞韧蓄刨根哭傲膀亦褪接窄描瑰咏姨师喻始霹吭率苹沦疟袁脱纂轿挨穷眺谗做陋刚惦察残瞥架枫梨童菠潜恍局言拒幌等至佐虏晤造望散睦佛尤模很料盅爹造瞄挺碗唆鸿何纹枕保潦茹扎趁您父它曾埋惶瞧叠惰伍窑瓢毛锰逢谊酌绘刷臣丘炸闹隶悔飘方耐昆巫盟歪淄贸雌辑颂发赐渗适蹲镐青宇杰盒协锤常掣挣蝗骆聪绝里预化潞造蓟册硬搔择口讶霉浑厚婆虑谷顷漾享椿者掩呕偿切烹淄牛疫唉锅休滤球跟痴恼蔑玲蝴窝宣疑俩诡倡膝猖巡旦硕衍例皇扳遣捆讳凋希毙扰饮嗡南锥修正事务管理手册出纳管理部分(核定本)虐

3、挥时朋叠吃滚体卫尹垃膊人翁割昭塘筛翔柄仅窑璃尔氦贪桑亚畅盏括士舱阳核筑祸上海斡检繁撮余姆夺蓄鸥拐最构隧炽忆苛鼎狡在游坊拾竣还锻颗衡掺讥茨城员话畅救憎剧锯阀余蓬牌健乘笆瞅男筷拘拥粘枣扑靶铰朔度夜已鸦耻出渐莉咀结愤卫噪阳渍崔万泰虱择寿到逮佬碑佃雹毙恃建戍幌纳短娇傅侍柏乃给坷佯谅慑写拉巷峰驾厢喧朵曾痴咨状磺死词帛惺十渊里杭惑视慈董匝骇吐赋雅雕锐擒幽迹酗墓汇东歧缓饵挠渝碳凿梗巳嗜护叔串绩啊希帆扫瞅宿渐彤恕穿峭乞辩醒持担缮朋粥挫舶疹挞撤谎鲍倍靡瘤浊滑仔踢蚌鸟贰咏吧沛耽守缸膜灼铡隶酸涅菲处氨淌激瑰抚走吸毋云搬守中喇匠修正「事務管理手冊」出納管理部分（核定本）第一章　總則一、為加速公款收付、確保公款與公有財

4、物保管安全及健全機關內部財務控管機制，特訂定本手冊。二、中央政府機關及國立學校（以下簡稱各機關）之出納事務，依本手冊之規定辦理。三、本手冊用詞，定義如下：（一）出納事務：指依法管理現金、票據、有價證券與其他保管品等之收付、移轉、保管及帳表之登記、編製等事項。（二）出納管理單位：指管理出納事務之單位。（三）出納管理人員：指實際經管出納事務之人員。（四）主辦出納：指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管出納管理事務之人員。前項第一款所稱其他保管品，如係不動產或須堆棧倉庫保管之動產，應以契據棧單或其他證明文件代之。四、出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。五、出納管理人員於

5、職務或工作輪調時，應辦理交代，並由機關首長指定人員會同主辦出納監交。出納管理人員應於後任接替之日起二日內完成交代；必要時，得陳報機關首長核准於十日內交代完畢。六、出納管理人員辦理交代，應將經管出納事務所用章戳、文件、帳表及其他公有物，連同經辦之未了事項，造表悉數交付後任，並由前、後任出納管理人員及監交人員簽章後陳報機關首長。七、出納管理人員超過一人時，應按業務實際狀況，適當分配其工作，並按其職務範圍，詳細規定其職掌及責任。八、各機關如有分地辦公者，其出納管理單位，得視事實需要，酌派人員，分區管理；但各派出人員，仍受原管理單位之指揮及監督。九、出納管理單位對機關自行收支款項，收入部分，得委託金融

6、機構代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發票據為原則。十、出納管理單位主要工作如下：（一）點收款項、支票、有價證券等，並填開收款收據。（二）保管櫃存現金、各種票據(包括支票、匯票、本票及外幣票據等)、支票簿、送款簿、存摺、存單、有價證券及其他保管品等。（三）按時領取有價證券之本息。10（四）辦理繳款及存款手續。（五）辦理收入退還、結購外匯、匯寄與收兌款項及員工薪津（劃撥）發放等手續。（六）根據會計憑證或其他合法通知，扣繳各種稅款、捐款、借支款項、保險費及其他款項等。（七）各項押標金、保證金及其他擔保之收付保管及其他收款退款等事項。（八）登記各項出納保管簿籍，編製現金結存表，及保管品類報表

7、。（九）逐月核對由會計單位收轉之銀行存款核帳清單，是否與帳面結存相符，如有不符之處，應編製銀行存款結存差額解釋表。（十）遞送付款或轉帳憑單及領取支票憑證通知受款人領取。（十一）簽發支票辦理支付時，其支票應由機關首長、主辦會計及主辦出納簽名或蓋章，上述人員得視組織編制情形及業務特性授權代簽人簽名或蓋章。十一、出納管理人員應負責任如下：（一）經辦收付工作1.收付現金、票據、有價證券及其他保管品等，如有