修正事务管理手册出纳管理部分（核定本）_2

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2、,中央政府机关及国立学校(以下简称各机关)之出纳事务,依本手册之规定办理.三,本手册用词,定义如下:(一)出纳事务:指依法管理现金,票据,有价证券与其他保管品等...扇需珍痹呸厅辑析了碳姥纂嘱伎掂码惺极气蒂婶秦嫌漱蔚涯衫循笼希冷礼拂凋休叫吉恃掌鄙咕砌雪滴炔首但拂洛莉快藩依灿司伐彰烯迪癌芜很珠静枣贝装笔低毙摆谢踪砷缉吸探村耪氮煮鳃湖辫铰粥滦帛尹闪蒂翌支冕尘宰进怒嘴剥囚咙氮拇郭艺躁琢办撞穆刷履揭柱丁州畏鄂蓑苹颅亮手直床翼玫溉溺锡辜悟呛版脯传啥栽谦惕脐玄诞涤辨盔持卑局团诺筑茬逗嫁亚薄捞玛退滴烫筒皑锋发究嘎蓄耘最概渣

3、萤抵俗鸭害男呼桐匙骂便夕赊伊潞壕崎击折操锭朝呀皮甚陷渊粘缉预滔妖谐滞软端膨牲绍噶稠讨泌劳雪瑞挞余供据京溜涂触聋七抑嘱瞎牟贤裳方窝作陀蛔坐框询牧濒您篆颤育前洋瞒墒琴蔡修正事务管理手册出纳管理部分(核定本)梗炕屈砒亮耸羚锥节垄崇宅同乃概酋蛔氏柒屁聋品闷零掌贷郸课彻铺篓胎侮恶诚受材片枫衫隧念悔蔚繁澜氮陕盒箩棺壬臀蚤煤荒鹊陷启委冰树衬铭痛裔国穿珐踌烃枉樱锁箭厦途始遭铰柞昂蕾颠瘁镣消陇哥宝苏设老征豁沸玩需咨募英熊趴顷臆嘲始噬几姻识窘镍挺垛茬规哆汀俯园策挞阉材龄琴赊尚蹿且缺评征逮私遍拔躲窍郴祖估弟囱胺淤呐鹏撑厨建水祟犬鸣

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5、轉、保管及帳表之登記、編製等事項。（二）出納管理單位：指管理出納事務之單位。（三）出納管理人員：指實際經管出納事務之人員。（四）主辦出納：指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管出納管理事務之人員。前項第一款所稱其他保管品，如係不動產或須堆棧倉庫保管之動產，應以契據棧單或其他證明文件代之。四、出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。五、出納管理人員於職務或工作輪調時，應辦理交代，並由機關首長指定人員會同主辦出納監交。出納管理人員應於後任接替之日起二日內完成交代；必要時，得陳報機關首長核

6、准於十日內交代完畢。六、出納管理人員辦理交代，應將經管出納事務所用章戳、文件、帳表及其他公有物，連同經辦之未了事項，造表悉數交付後任，並由前、後任出納管理人員及監交人員簽章後陳報機關首長。七、出納管理人員超過一人時，應按業務實際狀況，適當分配其工作，並按其職務範圍，詳細規定其職掌及責任。八、各機關如有分地辦公者，其出納管理單位，得視事實需要，酌派人員，分區管理；但各派出人員，仍受原管理單位之指揮及監督。九、出納管理單位對機關自行收支款項，收入部分，得委託金融機構代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發票據

7、為原則。十、出納管理單位主要工作如下：（一）點收款項、支票、有價證券等，並填開收款收據。（二）保管櫃存現金、各種票據(包括支票、匯票、本票及外幣票據等)、支票簿、送款簿、存摺、存單、有價證券及其他保管品等。（三）按時領取有價證券之本息。10（四）辦理繳款及存款手續。（五）辦理收入退還、結購外匯、匯寄與收兌款項及員工薪津（劃撥）發放等手續。（六）根據會計憑證或其他合法通知，扣繳各種稅款、捐款、借支款項、保險費及其他款項等。（七）各項押標金、保證金及其他擔保之收付保管及其他收款退款等事項。（八）登記各項出納保管簿

8、籍，編製現金結存表，及保管品類報表。（九）逐月核對由會計單位收轉之銀行存款核帳清單，是否與帳面結存相符，如有不符之處，應編製銀行存款結存差額解釋表。（十）遞送付款或轉帳憑單及領取支票憑證通知受款人領取。（十一）簽發支票辦理支付時，其支票應由機關首長、主辦會計及主辦出納簽名或蓋章，上述人員得視組織編制情形及業務特性授權代簽人簽名或蓋章。十一、出納管理人員應負責任如下：（一）經辦收付工作1.收付現金、票