现金银行存款其他货币资金

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1、现金银行存款其他货币资金第二章　货币资金一、现金的含义及特征1.现金的含义2.现金的特征二、现金的管理1.现金的收支管理（1）收入现金的许可范围①不足转账起点的小额收入；②对没有开设银行账户的单位或个人的销售收入；③职工或相关单位交来的剩余差旅费、备用金等。(2)支出现金的许可范围①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；第一节　现　金④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点1000元以下的零星支出；⑧中国人民银行确

2、定需要支付现金的其他支出。（3）现金收支的管理规定①不属于现金支出范围的款项在支付时不能使用现金，一律通过银行进行转账结算。②在经营活动中发生的现金收入，一般应及时送存银行，不得直接用于支付自己的支出，即一般不得坐支。特殊情况下需要坐支的，应当事先报经开户银行审批，并由开户银行核定其坐支范围及限额。第一节　现　金③不得“白条抵库”。④不准谎报用途套取现金，否则按套取金额的30%～50%进行处罚。⑤不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。⑥不得公款私存。2.现金的限额管理3.现金的内部控制（1）钱账分管，明确职责①管账的会计人员不得同时兼管出纳工作；②管钱

3、的出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等账簿的登记及会计稽核和会计档案保管工作；③出纳人员主要负责办理现金、银行存款以及各种票据、有价证券的收入、付出、保管等业务。第一节　现　金（2）建立现金收付款业务的内部控制程序，严格审签制度各企业必须建立现金收付款业务的内部控制制度，由会计主管或指定专人对收付款的原始凭证进行认真审核和签证。（3）及时清查，核对账目三、现金收支业务的核算1.现金收支核算的凭证2.现金收入的业务流程①由会计主管或指定的会计人员审核现金收入的原始凭证并签章；②将审核无误的原始凭证交会计人员(或出纳)编制现金收款凭证；③将现金收款凭证交其他会计

4、人员(非编制者)复核；第一节　现　金④将复核后的现金收款凭证交出纳办理收款。出纳员在办理收款时一方面注意当面点收现金，并反复核对以防差错，另一方面开出现金收款收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳员名章；⑤在记账前再将现金收款凭证交由会计稽核人员审核，审核后登记现金日记账。3.现金支出的业务流程①由会计主管或指定的会计人员审核现金支出的原始凭证并签章；②将审核无误的原始凭证交会计人员(或出纳)编制现金付款凭证；③将现金付款凭证交其他会计人员(非编制者)复核；第一节　现　金④将复核后的现金付款凭证交出纳办理支出现金。出纳员在支出现金后，应在原始凭证上加盖带有日期的“

5、现金付讫”戳记，并在现金付款凭证上的指定处签章；⑤在记账前将现金付款凭证交由会计稽核人员审核，审核后登记现金日记账。4.现金收支业务的账务处理四、现金日记账1.现金日记账的设置2.现金日记账的启用和登记3.现金日记账的对账（1）账证核对（2）账账核对（3）账实核对4.现金日记账的结账第一节　现　金一、银行存款的含义银行存款是指各单位存放在银行或其他金融机构的各种存款，包括人民币存款和外币存款两种。二、银行账户管理1.基本存款账户2.一般存款账户3.临时存款账户4.专用存款账户三、银行转账结算方式1.支票（1）支票的含义（2）支票的分类第二节　银行存款第二节　银

6、行存款（3）支票的特点和适用范围（4）使用支票应注意的主要问题①签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写。未按规定填写而被涂改冒领的，后果由签发人负责。②支票一律记名。在签发支票时应写明收款人名称，支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记，未补记前不得背书转让和提示付款。③出票人在签发支票时，签发日期要用汉字填写，且必须填写签发日期，不得签发远期支票。④支票上应填写确定的金额，支票的金额大小写应当一致。支票上未记载金额的，经出票人授权，可以补记，未补记前不得背书转让和提示付款。⑤支票的出票日期、金额和收款人名称填错，不得更改，可加盖“作废”戳记将正联和存根一起

7、保管。第二节　银行存款⑥禁止签发空头支票。空头支票是指出票人签发的金额超过其付款时在银行或其他金融机构实有的存款金额的支票。⑦支票的提示付款期为自出票日起10天，到期日如遇法定休假日则顺延。⑧签发支票应加盖预留印鉴。（5）办理支票结算业务的流程图第二节　银行存款2.银行汇票（1）银行汇票的含义（2）银行汇票的特点和适用范围（3）使用银行汇票结算方式应注意的主要问题①银行汇票一律记名，可以背书转让，但未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。②银行汇票的提示付款期为自出票日起一个月。③收款人受理银行汇票时，应在出票金额内，将实际金额和

8、多余金额准确地填入汇票和解讫通知的有关