个人理财课件第03章财务分析

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1、第3章家庭财务报表编制及分析知己知彼才能百战百胜。要想制定出合理的家庭理财规划方案，必须理清家庭资产负债和收入支出状况，要想使理财规划得到切实有效的执行，必须做好日常记账和预算控制，这些都是家庭财务管理工作内容。第一节家庭财务报表编制特点信息不必对外公开不受准则、制度约束不要求计算提资产减值准备不必计列折旧两表不必严格对应不进行收入、支出的资本化家庭财务报表编制基本参照已经发展相当完善的企业会计和财务报表但比企业简单借贷相等原则李先生出售10万元的股票，用来支付保障型保费3万元，提前还清房屋贷款6万元，还清本年

2、度利息1万元。李先生的以上经济活动记账如下：会计科目借方（左）贷方（右）资产增加减少负债减少增加净值减少增加收入减少增加支出增加减少家庭财务报表编制的基本原则借方（左）贷方（右）股票10万元现金10万元保障型保费3万元利息费用1万元房屋贷款6万元现金10万元家庭财务报表编制的基本原则流量与存量相对应原则期初存量＋本期流入－本期流出＝期末存量；期初净资产+本期收入-本期支出+资产价值增减额=期末净资产王先生2012年年初，有银行存款3万元，股票15万元，价值50万元的房屋一套。201年王先生获得工作收入10万元，

3、利息及股息收入5000元，生活支出6万元。2012年末股票价格跌至12万元，房屋价格涨至60万元。请问王先生2012年末有多少净资产？案例分析期初净资产有银行存款3万元，股票15万元，房屋50万元，共计68万元。2012年收入为工作收入10万元，利息及股息收入5000元，共10.5万元；2012年支出6万元；本期净流入为4.5万元。2012年股票减值3万元，房屋升值10万元，因此2012年资产价值增减额是7万元。因此，李先生2012年期末净资产为：68+4.5+7=79.5万元。家庭财务报表编制的基本原则收付实

4、现制原则权责发生制又称应计制，即只要有经济流量发生，不论是否有现款收付，都要及时记账，交付货物或劳务时未收到现款就记“应收款”，收到货物或劳务时为支付现款就记“应付款”。收付实现制又称现金制，即有现金流入或流出时才记账。家庭财务管理中一般使用收付实现制。比如刷卡消费时不记支出，缴付信用卡款时才记支出。家庭财务报表编制的基本原则市场价值度量原则市场价值去衡量，更能真实地反映家庭的财富水平案例:王小姐曾以每股20元的价格购入某股票2000股，价值4万元，但该股票的市价现已跌为10元。另外，王小姐年初购买了住房，购买

5、价100万元，王小姐从房屋中介了解到，该区域同类型房屋近期涨价喜人，以达到130万元。如果王小姐编制个人财务报表，按市场价值入账，则股票应记值为2万元，房屋应记值为130万元。第二节家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的主要项目家庭资产负债的编制方法生息类资产一般按市场价值计价自用资产一般也按市场价值计价，但对于难以找到同类资产报价的自用资产，例如位于乡下偏僻的住房，则可以考虑采用成本价值计值。对于处于成熟、完善市场的奢侈资产，如别墅、珠宝首饰，很容易找到市场价值，则应该按照市场报价计值。对于收藏品，如果有权威机

6、构的认定，则按权威机构的评估价计值，但特殊且单一的收藏品，市场评估价格差距较大，则比较适合采用成本价保守计值。负债应该按照所欠金额的“当前价值”来计价。案例黄女士家庭2011年12月31日的资产负债表如下：案例2012年黄女士家庭发生了以下经济活动：（1）2012年家庭所有成员的工作收入为20万元，生活支出10万元；获得的利息和股息、基金分红共3万元，全部以活期存款方式持有；（2）2012年11月卖掉所有股票，共25万元，卖掉一半基金，共11万元，并将所有买的现金作为首付款，购买了一套价值80万元的房屋，向银行

7、申请贷款44万元。该房屋拟出租，如果未来有较大幅度的升值，则考虑出售。黄女士从中介了解到，2012年底，该房屋价值已高达到90万元。至2012年底，剩余基金总价值11万元。（3）2012年用活期存款偿还房屋贷款4万元，偿还汽车贷款2万元，偿还银行贷款利息5万元。（4）2012年12月底用活期存款购买了2万元保险，其中纯保费支出0.8万元，储蓄型保单现金价值1.2万元。（5）黄女士从中介了解到，2012年底，自用住房在二手房市场价值已达到60万元。从二手车行了解到，自用汽车当前价值约12万元。家电发生折旧约1万元

8、。根据以上经济活动，编制黄女士2012年12月31日的资产资产负债表。案例分析第三节家庭收支表的编制家庭收支表的主要项目家庭收支表的编制依据工资收入及扣除额。工资转账凭单一般都明列工资收入及扣除的所得税、社保基金、失业保险金、企业年金，可以据此算出拨入银行工资账户的现金净收入其他工作收入。个人经营收入可根据公司或商号的盈余配发记录记账；劳务报酬、稿酬可根据领款收据记账，若无凭据，可在领