风险管理框架下企业内部控制研究--以BJ热力集团为例

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1、专业硕士学位论文风险管理框架下企业内部控制研究——以BJ热力集团为例学科专业：会计硕士研究方向：财务会计作者姓名：张明瑞指导教师：张宏亮所在学院：商学院二〇一五年五月Researchoninternalcontrolundertheriskmanagementframework——BJDistrictHeatingGroupasthecaseDissertationSubmittedtoBeijingTechnologyandBusinessUniversityinPartialFulfillmentoftheRequirementforProfessionalMasterDegreeofMa

2、sterofBusinessAdministrationbyZhangMingrui（Accounting）DissertationSupervisor：ZhangHongliangMay2015学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作所取得的研究成果。除了文中已经注明引用的内容外，论文中不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律后果完全由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文授权使用声明本人完全了解北京工商大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间学位

3、论文所涉及的知识产权属于北京工商大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后遵守此规定）作者签名：导师签名：日期：年月日摘要目前，市场和经济环境日新月异，变幻莫测，企业运行过程中的风险此起彼伏，加之经济舞弊案例层出不穷，内部控制作为一种合理保证机制越来越受到关注，已经成为现代企业管理的重要手段和组成部分。现代企业管理的理论和实践研究表明，企业中的任何管理活动都不能游离于内部控制之外，企业的目标也不再仅仅是利润最大化，而是加入了战略目标

4、，要有健全的内部控制制度或机制为企业的发展保驾护航。与此同时，人们对风险管理及内部控制的认识也不断提高，重视程度逐渐上升，目前已经发展到内部控制、风险管理与公司治理相融合的新阶段。本文首先以《企业风险管理—整合框架》、《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》等规范性文件为基础，介绍了内部控制和风险管理的含义、内容、构成要素和发展历程等方面，梳理了其主体结构，介绍了相关的理论研究；其次，对内部控制和风险管理两者的关系进行了讨论，认为在全面风险管理的大趋势下，二者本质上是统一的，两者的融合是新的发展方向，即建立风险管理框架下的内部控制机制；接着进行了案例研究，对BJ热力集团的基本情况进

5、行阐述，重点介绍了其风险管理框架下内部控制体系的设计及运行情况，分析了BJ热力集团内控存在的缺陷；最后，针对BJ热力集团存在的不足，结合ERM框架的要求和规范，从人事控制、安全生产预警体系、热费收缴体制、信息与沟通、成本控制、监控等方面提出了健全其内部控制体系的建议。关键词：内部控制；风险管理；风险预警IAbstractAtpresent,withthematurityoftheChinesesecuritiesmarket,perfectingthecontinuousdevelopmentofmodernenterprisesystemandtheincreasingcasesofecon

6、omicfraud,theinternalcontrolismoreandmoreattention,hasbecomeanimportantpartofmodernorganizationalstructure,forthesustainabledevelopmentofanenterpriseprovidesreasonableassuranceandmechanism.Modernenterprisemanagementtheoryandpracticestudieshaveshownthatanymanagementactivitiesofenterprisescanfreefromt

7、heinternalcontrol,thegoalsoftheenterpriseisnolongeronlytheprofitmaximizationortheenterprisevaluemaximization,butjoinedthestrategictarget.Musthaveasoundinternalcontrolsystemormechanismforthedevelopment