缓解施工企业资金紧缺的途径

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1、缓解施工企业资金紧缺的途径王　磊（西安建工集团第四建筑有限责任公司，陕西西安710014）摘　要：资金是企业的血液，是企业管理中的核心工作。施工企业在市场经济中处于买方市场，不规范的招投标竟争，压价.垫资.长期拖欠工程款，加之企业自身管理不规范造成资金紧缺。迫使生产经营陷入困境。如何解决资金紧张问题寻找其有效途径很有必要。..关键词：企业；资金紧缺现状缓解途径中图分类号：F275文献标志码：A：1000-8772（2015）10-0253-01收稿日期：2015-03-20简介：王磊（1978-），男，陕西西安人，高

2、级会计师，本科，研究方向：建筑业营改增。建筑业是国民经济中重要的支柱产业，建筑业带动着众多行业的发展，属于劳动密集型行业，为社会劳动者提供了广阔的就业岗位。因此，建筑业市场长期来处于买方市场，不规范竟争激烈，工程垫资成了否决条款，建设方拖欠施工方的工程款巨高不下。资金紧张的矛盾长期以来困扰着施工企业，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业在市场的竟争力。下面根据施工企业资金管理的现状和缓解的途径作简要探讨。一、施工企业资金管理的现状1.建设单位发包过程中，提出一些不利于施工企业的刻克要求（实际一点讲，建设单位资金根本

3、就不落实，以项目换资金）。其中：施工企业垫支资金和注入履约保证金，成为签定工程承包合同和考察施工队伍实力的重要条件（即否决条件）。作为施工企业，为了在竟争激烈的市场求得生存和发展，往往会答应建设单位的垫资条件，这样就迫使施工企业前期投入大量资金。这些资金如果是施工企业自有的流动资金那还好一些，但现实情况是没有那个企业能拿出巨额的自有资金垫资。而一般都是融资取得，融资要负担融资成本。按照合同约定已完工程签证跟不上，工程支付就相应滞后，工程款越欠越多，使本来有限的货币资金使用率极低。由于没有资金及时的补给，直接导致工程进

4、度缓慢，工期拖延。巨额垫资资金，使施工企业的资金严重短缺。筹措资金成为施工企业财务管理的难题。2.工程款不能及时回收，资金周转缓慢，资金使用效率低下。施工企业的行业特点就是：施工面多.周期长.战线远，给应收工程款带来了一定难度。如果建设方有意人为设障，造成工程款长期拖欠。这样就行成了恶性循环，干的工程越多，造成应收工程款越多，需要通过不同渠道筹措的资金越多，严重制约了资金的使用效果。更可怕的是企业在个别时点会形成资金链断裂，威胁企业的生存。3.施工企业的管理不规范也是困扰企业的一个难题。施工管理混乱，造成资金浪费现象

5、严重，资金使用无计划。施工现场管理杂乱无章，材料採购计划不准确，有的故意扩大採购计划，造成材料的积压和浪费。在施工过程中，无可控措施，材料.机械.人工浪费景人，导致资金成本上升和租赁费用的浪费。4.缺乏财务管理目标，理财管理意识淡漠。对于企业的货币资金运用无长期规划，对于资金的时间价值，资金成本和资金的结构缺乏应有的重视。二、施工企业资金管理的有效举措1.加强经营投标管理。处理好经营投标和资金管理两者的关系，对企业的生存和发展有着决定性作用。目前建筑业市场持续竟争激烈，长期处于买方市场。一方面占主动地位的建设单位压低

6、工程价格，迫使各建筑施工企业，为争取到项目，相互残杀，互相压价，危胁企业利润的红线。因此，投标之前应当精心测点，科学运筹，一定要弄清楚建设单位的资金和到位情况；二是要掌握所投项目立项审批情况；三是要确定本企业的最低标价。如果项目要求垫资的话还应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况。。反对盲目追求中标率，或者只讲产值不讲效益片面做法，要均衡考虑资金管理和经营投标的关系。2.建立资金管理模型实现货币资金预算管理。货币资金预算管理制度是对一定时期内的货币资金收入.支出进行平衡，并按照货币资金计划，组织落实当期的现金流入，执

7、行当期的现金支出，保证资金有序流转。3.控制资金投放和使用，捂紧钱袋子，提高资金使用效率。无序投资，盲目扩张是吞噬企业资金的黑洞。在当前形势下更应坚持现金为王，避免投资失误，致使企业资金链断裂。保证资金的投放和使用安全可靠，将企业的货币资金风险降至最低点。4.充分运用“工程合同”的法律效应，加快工程款回收。加强资金结算管理，建立应收账款信用政策，加快清欠力度，控制应收账款的发生与上升，降低企业的资金风险，增强企业资金的流转功能。对内部和外部拖欠的各项款项，逐项逐笔建立台账进行管理，并对每项拖欠款的发生时间.金额.形成

8、的原因和债务人的资信情况进行全面分析，确保资金安全可靠。对于各项欠款的清理工作，落实专人负责，明确责任，分工合作，建立制度，以竣工验收单，工程决算单，月工程进度签证单，财务对账单做为清欠工作的主要依据。对个别拖欠时间长，情况复杂的应收账款，在第一手资料齐全，审述理由充分和法律受理有效期内，力争通过法律手段追回欠款，避免债权坏账的损失。5.强化人