出口退税常见问题

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1、103.出口企业应登陆哪个网站进行退（免）税网上预申报？用户名和初始密码是什么？   答：可登陆：http://www.gxgs.gov.cn:9001/pages/login.asp，广西壮族自治区国家税务局网站进行退（免）税网上预申报，初始密码为11111111。企业初次登陆系统后，要立即修改密码，以免被盗用。请问外贸企业出口货物增值税“免、退”税的申报流程和申报资料有哪些？答：外贸企业出口货物“免、退”税申报流程和申报资料如下：（1）货物报关出口并在财务上做销售后，在当期《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》主表第8栏“免税货物及劳务销售额”中申报出口货物销售收入。（2）

2、购进货物取得增值税专用发票（抵扣联）进行防伪税控认证后，在当期《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中填列相应的发票份数、金额、税额。（3）在规定期限内收齐有关凭证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写申报表与下列凭证一并报送税务机关申请退还出口货物增值税、消费税：①《外贸企业出口退税进货明细申报表》，一式二份；②《外贸企业出口退税出口明细申报表》，一式二份；③《外贸企业出口退税汇总申报表》一式二份；④出口货物报关单（出口退税联），属委托出口货物的，还应提供代理方主管退税机关出具的《代理出口货物证明

3、》。⑤出口收汇核销单（出口退税联）或《远期收汇备案证明》；⑥经防伪税控系统认证通过的增值税专用发票（抵扣联）。⑦出口应税消费品申请退还消费税的，需提供消费税税收（出口货物专用）缴款书（第二联）。⑧从事进料加工业务，进口料件采取作价销售方式委托加工收回成品出口的，还需提供税务机关出具的《外贸企业进料加工贸易免税证明》。此外，在当期增值税纳税申报时，需在当期《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第26栏“按照税法规定不允许抵扣”中填列相应的发票份数、金额、税额。99．2张购进发票的数量对应一张报关单，在退税申报的时候怎么填？答：2张购进发票及对应的出口报关单都编同一关联号，进项、出口

4、分别录入。100.出口企业进行使用申报系统进行出口退（免）税申报时，报关单如何进行申报录入？答：需按照“报关单右上角号码后9位＋0＋两位项号（如01,02,...）”的规则进行12位报关单号码录入；数量及金额也应按照报关单上每一项号对应的数量、金额录入。101．本月没有出口业务，《生产企业出口货物免抵退税明细申报表》各项目没有数据，怎么办？答:如果本月未发生出口业务，则在申报系统中不需录入和打印“免抵退”税明细表申报数据，只需录入本期《增值税纳税申报表》中的相关数据，并生成和打印《生产企业出口货物免抵退税汇总申报表》及其电子数据申报即可。102．当月无法得到报关单号、出口日期，

5、应如何处理？答：企业应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，如果企业确实不知道，在输入报关单号码时输入一个不能与其他报关单重号的虚拟报关单号码，以后当单证收齐后再做冲减修改，将原记录冲减掉，再输入含有正确的报关单信息的出口明细数据。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpar

6、t,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject出口日期一般指货物的离境日期。如果企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现“申报离境日期与海关信息xxx不符”。103.出口企业应登陆哪个网站进行退（免）税网上预申报？用户名和初始密码是什么？   答：可登陆：http://www.gxgs.gov.cn:9001/pages/login.asp，广西壮族自治区国家税务局网站进行退（免）税网上预申报，初始密码为11111111。企业初次登陆系统后，要立即修改密码，以免被盗

7、用。104.初次使用出口货物退（免）税申报系统，系统默认的用户名和密码是什么？答：申报系统的默认用户名是小写的‘sa’密码为空。06.对出口货物外币收入的汇率在税收上有哪些规定的？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第十五条的规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。企业应在事先确定采用何种折合率，并报主管国税机关备案。除有特殊原因，折合率确定后1年内不得变更。108.