税收筹划b作业答案

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1、一、单选题（共10道试题，共40分。）V1.下列税收属于间接税的有（D）A.个人所得税B.企业所得税C.房产税D.营业税满分：4分2.下列说法正确的是（A）A.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D.在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题满分：4分3.下列关于包装物的说法正确的是（A）A.应税消费品连同包装物销售的，无论

2、包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税C.对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税D.包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税4.下列不属于特许权使用费所得的项目是（D）A.转让技术诀窍B.转让技术秘密C.转让专利D.转让土地使用权满分：4分5.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报

3、酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（D）A.一次性支付劳务报酬20万B.每月支付劳务报酬10万C.每半月支付劳务报酬5万D.签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。满分：4分6.我国增值税的征收率是（B）A.13%B.3%C.17%D.0%满分：4分7.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（A）A.第一

4、年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。C.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。8.下列业务中，属于增值税征收范围的是（B）A.技术服务业务B.设备修理业

5、务C.设备安装业务D.设备租赁业务满分：4分9.当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（A）A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.定价发行满分：4分10.我国企业所得税的计税依据是（C）A.会计利润B.总资产C.应纳税所得额D.收入总额满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）1.下列经营活动中应征营业税的有（BCD）A.某木材厂包料为某单位装修展厅B.某装修公司包工包料为某单位装修展厅C.某工厂自建一幢建筑物销售D.某房地产开发企业自建一幢建筑物销售满分：4分2.下列各项中，属于契税征收范围的

6、是（ACD）A.国有土地使用权出让B.将自有房屋抵押C.接受他人赠与的房屋D.接受他人房屋作价投资入股满分：4分3.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（AC）A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝满分：4分4.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（CD）A.化妆品B.高档手表C.金银首饰D.钻石及钻石饰品满分：4分5.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（BCD）A.国债利息收入B.金融债券利息收入C.国家重点建设债券利息收入D.外单位

7、欠款付给的利息收入满分：4分6.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得满分：4分7.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（CD）A.以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天B.委托他人代销的，为货物发出的当天C.采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天D.销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天满分：4分8.生产企业将委托加工收回的货物用于（ABC）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A.在建工程

8、B.职工福利设施C.分配给投资者D.生产应税产品满分：4分9.下列关于消费税的说法正确的是（AB）A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款C.对销售货物