《税收筹划》作业

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1、……………………………装…………………订……………………线………………………装……………………订………………………线…………………………姓名：学号：班级：广西财经学院《纳税筹划》课程期末作业适用班级：考试时间：120分钟（闭卷）考试课程课程开课系：会计与审计学院题号一二三四五六总分核分人应得分3015102520100实得分得分评卷教师一、单项选择（每小题2分，共30分）1、按（A）进行分类，纳税筹划可以分为法人税收筹划和自然人税收筹划。A.不同筹划供给主体B.不同性质企业C.不同筹划需求主体D.不同纳税主体2、纳税筹划的主体是（）。A.征税对象B.计税依据C.纳税人D.税务机关3、在税

2、负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。4、下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）A.汽车清洗取得的收入B.销售位于境外的不动产取得的收入C.代售货物取得的货款收入D.境内企业派员工提供境外劳务取得的收入5、虾列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有（）A．搬家公司搬家服务业B．单位出租房屋C．电影放映D．电子游戏厅6、适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户7、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。A电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务B

3、装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋C家具厂销售家具并有偿送货上门D饭店提供餐饮服务同时提供酒水8、以下不免增值税的项目是（　　）。A、向社会收购的古书　B、用于集体福利的购进货物C、避孕药品和用具　　　　　　D、国际组织无偿援助的进口物资9、下列属于企业所得税免税收入的是（）。A利息收入B租金收入C特许权使用费收入D国债利息收入10、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( 5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedastheback

4、boneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve第5页（共5页）《纳税筹划》作业)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3%       B.10%       C.12%       D.20%11、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。A．该已纳税款当期可以全部扣除B．该已纳税款当期可扣除50%C．可对外购应税消费品当期

5、领用部分的已纳税款予以扣除D．该已纳税款当期不得扣除12、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B白酒的包装物押金无论如何核算，均在收取当期计征消费税C收取啤酒包装物押金逾一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税D收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金，不再征收消费税13、某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为()(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率20％)。A.22500元B.45000元C.30000元D.120000元14、某纳税人自产一

6、批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）。A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率)C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)15、税收筹划的基本特点之一是（）。A合规性B合理性C故意性D合法性得分评卷教师二、简答题（以下两道题任选一道题进行回答，计15分）1、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。按照新《一般纳税人认定管理办法》规定（自2010年3月20日起执行），增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，一是销售额标准，即工业企业

7、应税销售额在50万元以上，商业企业应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人，指在3月20日以后连续12个月内的滚动销售额累计数字；二是会计核算标准，即低于前边应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。2、什么是混合销售行为？一般情况下对混合销售行如何进行税务处理？根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，一项