企业所得税年度纳税申报表及填报说明

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1、企业所得税年度纳税申报表及填报说明（2012年2月）序号报　表　名　称页码1主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》22附表一（1）《收入明细表》83附表一（2）《金融企业收入明细表》124附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》155附表二（1）《成本费用明细表》186附表二（2）《金融企业成本费用明细表》227附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》258附表三《纳税调整项目明细表》279附表四《企业所得税弥补亏损明细表》3710附表五《税收优惠明细表》3811附表六《境外所得税抵免计算明细表》4312附表七《以公允价值计量资产纳税调

2、整表》4713附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》4814附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》5015附表十《资产减值准备项目调整明细表》5216附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》5417附表十二（1）《关联关系表》5718附表十二（2）《关联交易汇总表》5819附表十二（3）《购销表》6020附表十二（4）《劳务表》6121附表十二（5）《无形资产表》6222附表十二（6）《固定资产表》6323附表十二（7）《融通资金表》6424附表十二（8）《对外投资情况表》6625附表十二（9）《对外支付款项情况表》6926中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）72附报资料附

3、表二（1）补充资料76研发费用可加计扣除研究开发费用情况归集表79企业年度研究开发费用结构明细表81核定征收收入明细表8283中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）　2减：营业成本（填附表二）　3营业税金及附加　4销售费用（填附表二）　5管理费用（填附表二）　6财务费用（填附表二）　7资产减值损失　8加：公允价值变动收益　9投资收益　10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)　11加：营业外收入（填附表一）　12

4、减：营业外支出（填附表二）　13三、利润总额（10＋11－12）　应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三）　15减：纳税调整减少额（填附表三）　16其中：不征税收入　17　　　免税收入　18　　　减计收入　19　　　减、免税项目所得　20　　　加计扣除　21　　　抵扣应纳税所得额　22加：境外应税所得弥补境内亏损　23纳税调整后所得（13＋14－15＋22）　24减：弥补以前年度亏损（填附表四）　25应纳税所得额（23－24）　应纳税额计算26税率（25%）　27应纳所得税额（25×26）　28减：减免所得税额（填附表五）　29减：抵免所得税额（填附表五）　30应纳税额（27－28

5、－29）　31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）　32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）　33实际应纳所得税额（30＋31－32）　34减:本年累计实际已预缴的所得税额　35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额　36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额　37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额　38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例　39合并纳税企业就地预缴的所得税额　40本年应补（退）的所得税额（33－34）　附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额　42上年度应缴未缴在本年入库所得税额　83《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用

6、于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策的规定和实行国家统一会计制度的企业利润表、纳税申报表相关附表的数据填报。三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或

7、法院裁定并宣告破产之日的当月月末。2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。（二）表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等永久性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计