企业内部控制及审计问题研究

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1、企业内部控制及审计问题研究　　摘要：随着我国经济快速发展，在激烈的市场竞争之中，企业深刻认识到强化企业内部控制和审计，苦练内功，对于提升企业的运作质量和竞争力有着重要的意义。然而，纵观我国企业在内部控制和审计的制度制定和实施方法，目前还存在着诸多问题，严重制约了内部控制和审计在企业运作中应有的效果。本文中，笔者主要围绕企业内部控制和审计在现代企业中的重要作用展开论述，分析我国企业在内部控制和审计上存在的问题，并提出一系列加强企业内部控制审计的方法和措施。　　关键字：企业；内部控制；审计；措施　　内部控制和审计之所以被

2、现代企业推崇源于它对企业发展的强大推动作用，企业内部控制和审计能有效保证企业的经济安全和数据的准确性、可靠性，发现并封堵企业中存在的各种漏洞，依托企业的组织结构和相互关系发挥控制和审计作用，它是现代企业管理的重要工具，能够为企业做出大的决策提供必备的科学依据，保证企业的运行安全和发展效益。然而，许多企业通常都不能有效地驾驭内部审计和控制体系，往往流于形式，在体系建设和实施方案上出现许多问题，根本就不能发挥出该体系应有的强大功效，因此，不断科学、完善地强化内部控制和审计是现代企业管理的重点，是增强企业发展活力和竞争力的

3、有效手段。　　一、企业内部控制和审计的含义　　所谓的企业内部控制和审计是指企业的内部审计人员对自身所在的企业进行内部控制的制度建设和科学优化的过程，是现代企业必不可少的企业控制方式。内部审计和控制有助于企业及时、准确地发现企业内部各个环节存在的问题，通过一系列监测数据分析产生问题的原因，为企业有针对性地制定解决方案，完善制度建设提供及时、科学的依据。鉴于此，企业内部控制是现代企业强化企业建设的重要方式，受到众多各型企业的追捧。　　二、构建企业内部控制和审计的必要性　　构建企业内部控制和审计体系，是基于企业发展目标的结

4、果，它可以为企业经营管理者实现一系列企业内部控制的目标，这些目标集中体现为：　　1.内部控制可以优化企业内部组织结构和管理方式，使企业朝着更高效的方向转变　　企业的组织结构需要通过一系列内部运营监测数据进行科学评估，而内部控制和审计恰好充当着这样的角色，通过科学的内部控制，及时优化企业的组织结构，从组织构架上确保企业优势。　　2.内部控制和审计可以有效评估和控制企业的发展风险，促进企业的健康、持续发展　　企业在激烈的市场竞争中存在着诸多风险，有显性，也有隐性的，隐性的企业发展风险必须要通过科学、准确的监测与评估，为企

5、业的良好运作保驾护航，保障企业各项生产经营活动正常开展，内部控制与审计就承担着这样的任务。　　3.内部控制为落实国家相关的企业法规制度，规范企业财务核算和管理方式提供了有利条件　　在现代市场经济体制下，企业的发展逐渐摆脱了国家的行政干预，但如何能保证企业沿着正确的发展道路前进，内部控制和审计发挥着重大作用。它可以从企业内部密切监控着企业的运行状态，及时发现并纠正出现的问题。此外，企业内部控制能够有效监督企业财务的核算方式，确保企业经营管理者能够随时了解企业的财务状况和其他运行指标，科学、合理地调节企业管理方式和力度。

6、　　三、当前企业内部控制面临的现状和突出问题　　纵观我国企业的监管方式，虽然许多企业陆续实施了企业内部控制和审计制度，然而由于各种原因，企业内部控制和审计体系的构建度和实施方案受到了诸多限制，没有发挥着自身承载着的重要责任，集中体现为：　　1.企业的内部控制和审计体系构建不够完善　　企业内部控制和审计制度是企业从企业内部实现自我控制，对企业各部门的关系和运行状态进行融合和监测的重要方式，因此，健全和完善企业内部控制和审计体系是实现企业内部控制优化，提升企业发展效益和企业实力的重要前提。当前，我们许多企业，其中不乏一些

7、大型国有企业在企业内部控制和审计上仍然存在诸多问题。首先表现为内控体系建设不够完善，许多企业只是象征性地建设了企业内部控制体系，但是这种体系只是流于形式，根本就没有启用，自然就不能发挥任何效果；其次，企业内部控制体系执行力差，人情关系味重，在遇到人情与制度相冲突的时，往往制度要向人情妥协。例如，在企业内部运作中，一些企业领导自恃自身权力往往不遵守企业内部控制规定，长期以往，其他员工纷纷效仿，严重损害了企业内部控制和审计制度的威慑力，内部控制自然毫无效果。　　2.企业内部控制和审计设施人员的素质低下，遇事不按规定办事的

8、现象屡屡出现　　众所周知，一项规章制度实施的效果究竟如何，这与具体实施的人员素质有着莫大的关系。内部审计和控制需要专业的从业人员，并且最好不要聘用与其他部门有利益交织的工作人员，这样可以有效保证内部审计和控制的公正性，使内部控制审计制度能够得到有效开展。反观我国企业内部控制和审计的发展现状，问题层出不穷。首先表现为，从业人员素质低下，不具备专业