第四章流转税法律制度练习1答案

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1、第四章流转税法律制度练习1答案　　第四章主观题练习一答案　　1、当期可以抵扣的进项税额=56500/(1+17%)*17%+(XX*2)*13%=7020(元)　　当期销项税额=117000/(1+17%)*17%+93600/(1+17%)*17%+14040/(1+17%)*17%=32640(元)　　应缴增值税=32640-7020=25620(元)　　2.当期进项税额=++(4+)*7%=(万元)　　当期销项税额=18*17%+38/(1+17%)*17%+/(1+17%)*17%+/(1+17%)*20*17%=(万元)　　当期应纳增值税==(

2、万元)　　3.(1)增值税和消费税纳税义务确认时间错误.根据规定,采取分期收款方式销售商品的,应在合同约定的每次收款日当天计算应缴纳的增值税和消费税.　　(2)增值税专用发票开出时间错误,应于收到货款的当日开出增值税专用发票.　　(3)计算税金的方法错误.对于不同税率的应税消费品,其收入应分开核算.未分开核算收入的,一律适用30%的高税率计算应纳消费税.　　(4)应交税金计算错误.视同销售不应该按照成本计算销项税额,应按照当月或者最近时期同类货物的平均销售价格确定或者按照组成计税价格确定.另外,将应税消费品对处投资的,应按照当月同类消费品的最高销售价格计

3、算消费税;　　(5)专用发票使用错误.街道居委会不交增值税,故不能对其开出专用发票.该项损赠应视同销售,按正常售价计算增值税.　　(6)开出增值税发票的时间错误.根据规定,采用直接收款销售货物的,开出增值税专用发票的时间为收到货款的当天.　　4.(1)当期进项税额=(800*50+600*100)*17%=17000(元)　　当期销项税额=177840/(1+17%)*17%+19890/(1+17%)*17%+2223/(1+17%)*120*17%+(14391/5%)/(1+17%)*17%+163800/(1+17%)*17%=133110(元　

4、　当期应纳增值税额=133110-17000-6110=110000(元)　　(2)该商场提供空调安装服务不缴纳营业税.根据规定,从事货物生产批发或者零星的企业,发生混合销售行为,视同销售货物,应当一并征收增值税.　　5.(1)该企业进口环节应纳关税=80*10%=8万元　　(2)进口环节应纳增值税=(80+8)*17%=万元　　(3)企业销售电子产口当月应缴纳增值税=150*17%-5*7%-=万元　　6.(1)销售汽车应缴的增值税=9000/*17%-800=万元　　汽车修理修配业务应缴纳增值税=30*17%-4==万元　　(2)应缴消费税=9000

5、/*8%=万元　　(3)应缴纳营业税=50*5%=万元　　月份应纳税情况:　　当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200(17%-15%)=4万元;　　当期应纳税额=300*17%-(102-4)=-50万元　　当期免抵扣退税额=200*15%=30万元　　当期留抵税额>当期免抵扣退税额(50>30)时:当期应退税额=免抵退税额=30万元;　　该企业当期免抵税额=30-30=0万元:　　8月份留抵税额=50-30=20万元;　　9月份应纳税情况:　　当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100(17%-15%)=2万元;　　当期免抵通税不得免征和抵扣税额=2

6、00(17%-15%)-2=4-2=2万元;　　当期应纳税额=110*17%-(34-2)-20==-万元　　当期免抵退税额抵减额=100*15%=15万元　　当期免抵扣退税额=200*15%-15=15万元　　当期留抵税额>当期免抵扣退税额(>15)时:当期应退税额=免抵退税额=15万元;　　该企业当期免抵税额=15-15=0万元:　　9月份留抵税额==万元;　　8.(1)当期免抵退不得免征和抵扣税额=100(17%-13%)=4万元　　(2)当期应纳税额=/*17%+*200*17%-(85-4)==-万元　　(3)出口货物"免抵退"税额=100*1

7、3%=13万元　　(4)当期留抵税额>免抵退税(>13)当期应退税额=当期免抵退税额=13万元　　(5)当期免抵税额=当期免抵税额-当期应退税额=13-13=0万元　　(6)7月末留抵税额==万元;　　二.综合题:　　企业:(1)当期销项税额=85万元　　(2)当期进项税额=34+(*3000/4000)=34+=万元　　(3)当期应纳增值税==万元　　C企业:(1)销项税额=680/10000+1000/*17%=万元　　(2)进项税额=85+*7%=万元　　(3)应纳增值税==万元　　B企业:应交营业税=(+)*3%*10000=330元　　(1)进

8、口检测设备应纳税:　　关税完税价格=100-12+20=100万元　　关税=10