审计函-审计档案装订要求(终版)

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1、中国邮政储蓄银行河南省分行签发：审计函【2010】21号关于下发《中国邮政储蓄银行河南省分行审计资料规范标准》的通知各市分行、直属支行：近年来，我省先后下发了《中国邮政储蓄银行河南省分行内部审计质量控制管理办法（试行）》、《中国邮政储蓄银行河南省分行审计工作考评办法》等一系列审计管理和考核办法，为审计档案资料的规范管理发挥了重要作用。从2010年上半年审计质量评审结果看，全省审计工作质量有了较大的进步和提高，审计档案资料也得到了有效规范。但是，仍然存在一些操作规范把握不准、执行标准不统一等问题。为进一步促进审计档案工作

2、规范化，现制定《中国邮政储蓄银行河南省分行审计资料规范标准》，请各单位认真学习，贯彻执行。附件：中国邮政储蓄银行河南省分行审计资料规范标准二〇一〇年八月二十三日—45—附件：中国邮政储蓄银行河南省分行审计资料规范标准第一章总则第一条为全面加强审计档案资料管理，提高审计档案规范性，确保管理标准统一，特制定本标准。第二条本操作标准适用于各分支行审计部门在审计过程中所使用和形成的审计档案资料。第三条本操作标准包含审计报表的编制要求、档案资料的装订规范、各类文字处理格式等内容。第二章审计资料编制要求第四条审计工作情况通报。统一

3、以部室通报形式下发。内容编写要力求做到整体结构合理，条理清晰，定性准确，描述清楚，归纳总结，言简意赅，具有警示和指导意义。第五条总结和计划。（一）月总结和月计划。统一使用省行的格式（见附件28）。月总结要做到总结全面，语言简洁，高度概括；月计划要做到安排合理，具体明确、与全年计划协调一致。（二）年度总结和年度计划。—45—每年6月15日前上报上半年工作总结和下半年工作计划；每年12月15日前上报全年工作总结和下年度工作计划。年度工作总结内容包括但不仅限于本年度工作量、开展的重点工作、存在的问题及整改情况、对违规违纪人员

4、的处理处罚等方面。年度工作计划要以上级行的总体规划为依托，结合本行实际管理情况，确定审计重点领域和方向，体现以风险为导向的审计理念。第六条常规审计方案。各单位按季度制定常规审计方案。常规审计方案包含但不限于常规审计分工和时间安排、各岗位和网点常规审计重点、抽查范围等内容。审计岗位要能覆盖现有开办的所有业务，审计重点要能涵盖该岗位的主要风险点。具体可以参照《中国邮政储蓄银行河南省分行一级支行审计管理办法（试行）》和《中国邮政储蓄银行河南省分行网点常规审计管理办法（试行）》的相关要求。第七条审前调查。专项审计和突击审计活动

5、必须进行审前调查。审前调查的内容以豫邮银发【2008】137号文第七条-第十条为准，采用的格式见附件6。第八条审计通知。—45—专项审计活动必须使用审计通知书，采用的格式见附件8。如果审计活动涉及邮政企业所辖的二类及邮政代理网点，同时向邮政企业下发审计通知书，采用的格式见附件9。在对市分行本身进行专项审计时，向被审计部门（不含网点）下发审计通知书。第九条单位承诺书。专项审计活动要求被审计单位（含邮政储蓄银行和邮政企业）须出具被审计单位承诺书；对网点进行审计时，不需要单独出具单位承诺书。承诺书要由提供数据的主管领导、部门

6、领导分别签字确认。在对市分行本身进行专项审计时，可由被审计部门分别出具承诺书。采用的格式见附件10。第十条调阅资料清单。常规审计和专项审计机构部分必须使用调阅资料清单。调阅资料清单要按岗位分别下发；网点部分不需使用。采用的格式见附件11。第十一条分工记录。（一）审计活动开始，应根据实施方案确立的审计工作内容、步骤和成员特点，确定审计组成员工作分工，制定人员分工记录。采用的格式见附件12。（二）在审计过程中发生人员变动、检查岗位调整等情况，除了在分工表备注栏予以说明外，须有审计经理签发的书面说明，打印签字后附于分工表之后

7、。具体格式见附件27。第十二条工作日志。按日填写审计工作日志。原则上执行一个审计员在一个单位的一次审计活动中填写一个日志的标准。采用的格式见附件13。—45—第十三条工作底稿。（一）执行《中国邮政储蓄银行河南省分行网点常规审计管理办法（试行）》的试点单位，仅在对网点审计中使用的工作底稿格式以《中国邮政储蓄银行河南省分行网点常规审计管理办法（试行）》中规定的格式为准；试点单位的其他各项活动以及非试点单位均使用统一格式的工作底稿。采用的格式见附件14。（二）审计期间以检查过程中检查项目所涉及的最长时间区间为准进行填写；每个

8、检查项目时间以实际所查档案资料时间区间为准进行填写。第十四条审计证据。（一）内容要求在实施审计过程中，对严重的违规违纪行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，必须在审计工作底稿后附有审计证据支持；审计证据主要包括书面证据、实物证据、视听或者电子数据、口头证据、鉴定结论和勘验笔录等。除一些直接取得的实物证据和签章齐全的书面证据外，其