平成会计增值税释疑专题

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1、武汉平成会计培训免费咨询电话：400-027-2577http://www.whpckj.com平成会计增值税释疑专题增值税专题（一）常年开设会计培训课程：会计从业资格证培训，武汉会计实操培训，武汉会计职称培训，会计电算化培训，财务软件培训，代办武汉会计证年检！学好会计，找好工作，首选平成会计！近日，有好几个单位的会计询问关于进项税抵扣的问题，为了大家对增值税有个系统的认识，我将陆续对增值税的有关内容进行总结，希望对大家的工作带来帮助，今天先回答一下大家关心的问题进项税抵扣。增值税一般纳税人应纳税额的大小取决于两个因素：销项税

2、额和进行税额。进行税额的大小影响纳税人实际缴纳的增值税。需要注意的是，并不是购进货物或者接受劳务所支付或者负担的增值税都可以在销项税中抵扣，税法对那些进项税额可以抵扣，那些进项税不能抵扣做了严格的规定。一、销项税额　　销项税额指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算公式为：　　销项税额＝销售额×税率　　上面所述销售额，是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。二、进项税额　　纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进

3、项税额。包括：　　（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；　　（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；　　（3）购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和l3%的扣除率计算；　　（4）支付运输费用按7%的扣除率计算进项税额，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额；一般而言，进项税能否抵扣可以根据以下几种方法来判断：1、进项税额体现之复活者负担的增值税额，直接在销货方开具的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税额，不需要计算。2、购进某些货物或者接受应税劳务时，其进行水额是通过根据支付金

4、额和法定扣除率计算出来的。3、不能使用增值税发票的项目不予抵扣，诸如免征增值税项目、非增值税应税项目等。4、集体福利或个人消费购进货物或应税劳务。5、能够提供准确的税务资料。平成会计三大校区，常年开设会计证、会计职称、会计真账实操课程，定期开设财务软件，税务筹划等会计技能课程。随到随学，提供住宿！咨询电话：027-87527062/87223340/82756762咨询网址：http://www.whpckj.com武汉平成会计培训免费咨询电话：400-027-2577http://www.whpckj.com增值税专题（二）

5、不能抵扣进项税常年开设会计培训课程：会计从业资格证培训，武汉会计实操培训，武汉会计职称培训，会计电算化培训，财务软件培训，代办武汉会计证年检！学好会计，找好工作，首选平成会计！增值税不能抵扣进项税具体包括以下各种情况：1.增值税小规模纳税人购进货物。2.增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)购进货物或者应税劳务，取得增值税专用发票不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。3.一般纳税人在小规模纳税人期间(新开业申请一般纳税人认定受理审批期间除外)购进的货物或者应税劳务其进项税额不允许

6、抵扣。4.一般纳税人从小规模纳税人取得(购进农产品除外)不允许计提抵扣进项税。5.一般纳税人在认定批准的月份(新开业批准为一般纳税人的除外)不允许抵扣进项税。6.辅导期一般纳税人取得的抵扣联交叉稽核比对没有返回比对结果或比对不符时，其进项税额不允许抵扣。7.实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额不允许抵扣。8.一般纳税人取得允许抵扣的，自开具之日起180日内未到税务机关办理认证、认证不符或虽认证通过但未在认证通过的次月申报期内申报抵扣的，其进项税额不允

7、许抵扣。9.购进免税货物取得增值税抵扣凭证(向国有粮食企业购进免税粮食除外)，其进项税额不允许抵扣。10.取得汇总开具的专用发票，没有同时取得防伪税控系统开具的相应《销售货物或者提供应税劳务清单》的，其进项税额不允许抵扣。11.取得增值税抵扣凭证没有按规定加盖财务专用章或者发票专用章的，其进项税额不允许抵扣。12.取得票物不符或非防伪税控比对项目不符、不全(如非汇总填开运费发票的“运价”和“里程”两项内容不全等等)的抵扣凭证，其进项税额不允许抵扣。13.取得货物运输发票只允许对运费、建设基金计提进项税额，未分别注明运费、建设基

8、金和装卸费、保险费或其他杂费的，其货物运输发票不允许计算抵扣进项税。14.取得作废增值税抵扣凭证，其进项税额不允许抵扣。15.纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进货物或应税劳务的进项税额，不得结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣。16.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应