2015年会计继续教育--会计与税法差异

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1、会计与税法差异下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（研究开发费用）。会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（错误）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（正确）下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得）。下列资产项目中不属于非流动资产的是（交易性金融资产）。2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款20

2、0万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（25万元）2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。A按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈）。按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度　　　　　计算缴纳企业所得税）A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（该笔

3、交易不应缴纳所得税）。A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（2013年10月24日）。A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资处置计入应纳税所得额为10万元）。B不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（法定性原则）。C采用公允

4、价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损益）。E2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入700万元）。2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为300

5、0万元，则2013年业务　招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元）。2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为605.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregional

6、positionandachieve万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元）。G关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用）。关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入）。关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（作为计算职工福利费、职工教育经费和工　会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金）。　公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整该资产的计税基础）。公

7、允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益）。固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12）个月内进行。根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线）。J甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比

8、例确定劳务