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《2015年会计继续教育-会计与税法差异》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、会计与税法差异1.2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。2.按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税）。3.根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线）。4.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益 ）。5.会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性）。6.具有融资性质
2、的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入）。7.可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）。8.企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营）。9.5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotecting
3、theregionalpositionandachieve企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。1.企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。2.企业应计入“管理费用”的税金是（印花税）。3.税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）。4.税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）。5.税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移）。6.税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入
4、账成本为（公允价值和相关税费）。7.税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。8.税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入）。9.提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 ）。10.5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,m
5、ulti-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额）。1.我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入）。2.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）。3.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）。4.下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额）。5.下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出）。6.下列关于存货跌价准备的说法中
6、，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备）。7.下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致）。8.下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债）。9.下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得）。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheu
7、rbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve1.下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的）。2.下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（现金购买取得）。3.下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）。4.以下各项，不可能
