2015年会计继续教育-会计与税法差异

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1、会计与税法差异1.2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。2.按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税）。3.根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线）。4.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益 ）。5.会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性）。6

2、.具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入）。7.可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）。8.企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营）。9.企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。1.企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。2.企业应计入“管理费用”的税金是（印花税）。3.税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）。4.税法规定，各类资产计提

3、的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）。5.税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移）。6.税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。7.税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。8.税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入）。9.提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 ）。10.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额）。1.我国

4、税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入）。2.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）。3.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）。4.下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额）。5.下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出）。6.下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备）。7.下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致）。8.下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应

5、付金额符合负债确认条件的确认为负债）。9.下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得）。1.下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的）。2.下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（现金购买取得）。3.下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）。4.以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债）。5.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（税法优先原则）。6.在某一会计期

6、间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久性差异）。判断题1.《小企业会计准则》与《企业会计准则》规定的会计报表的构成内容相同。（错误）2.成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（错误）3.持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（正确）1.持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（正确）2.对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（正确）3.对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入

7、固定资产的成本。（错误）4.对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（错误）5.非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。（正确）6.会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（正确）7.会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（正确）8.会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（正确）9.会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售）