加强供销社系统社属企业资产及财务管理审计的实施意见

《加强供销社系统社属企业资产及财务管理审计的实施意见》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、加强对供销社系统社属企业资产及财务收支审计的实施意见（讨论稿）一加强对供销社系统固定资产管理的审计根据正供字（2007）4号文件关于加强企业固定资产管理的规定，对供销社系统的房屋、土地、车辆等固定资产，凡涉及购置、新建、修缮、拆迁、开发、出售、抵押、涉诉等变动的，进行重点管理审计。（一）对企业固定资产变动管理审计的重点。1、企业固定资产变动是否必须合理；2、是否履行报批程序和登记手续；3、工程的预算、决算及有关合同手续；4、固定资产变动的收入、收益及资金运用情况；5、固定资产是否手续齐全，符合法律程序。（二）企业固定资产变动必须履行以下报批手续：1、企业领导班子集体研究

2、并召开职工代表会议同意后，作出文字记录备查，向县社写出书面请示报告，如实填写县社统一印制的《申请审批表》。2、经县社班子研究同意并在请示报告及《申请审批表》签批盖章后，企业方可实施。任何口头答复或同意，一律按擅自处置资产行为处理，对企业主要负责人就地免职并依法追究其经济责任。3、涉及固定资产变动的请示报告、预算报告、买卖合同、承建合同、申请审批表等相关材料，企业必须分别报送至县社领导成员以及财务、审计、信访等股室。（三）对企业新建工程和市场开发工程项目管理的审计。1、企业进行的新建工程和市场开发工程项目，必须成立固定资产监督领导小组，小组成员要有职工代表参与。2、工程项

3、目结束后，企业必须在工程竣工验收10日内向县社报送决算报告以及工程的收入、收益状况。工程分期进行的，必须分期呈报。3、新建工程和市场开发工程项目所有资金的收入、收益和资金运用的详细情况，从工程开始之日起，直至工程结束，必须随时接受县社的监督和审计。项目进行期间，县社原则上每个月都要对其进行审查审计。工程项目全部结束，必须对该工程进行总体的专项审计。二加强对社属企业财务支出汇审报批管理的审计theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1the

4、unitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic为控制不合理支出，杜绝违法违纪行为的发生，县社将继续执行对社属企业的财务支出实行汇审报批的制度。社属企业的所有财务支出必须到县社进行汇审报批，严禁不经报批擅自入账的行为。（一）对社属企业

5、财务支出汇审报批管理审计的重点。1、财务支出的合理性、合法性、真实性；2、财务支出是否符合标准和开支范围；3、财务支出是否履行报批手续；4、重点审查审计财务支出中的差旅费、招待费、加油修车费、工资福利费、大额办公费等几大费用支出。（二）社属企业财务支出汇审报批程序。1、企业在汇审报批前，先由财务人员将财务支出原始单据按项目分类汇总，并填制汇总单或记账凭证。2、分类汇总单或记账凭证上要注明原始单据张数、附件张数、金额。发票单据或附件单据上必须有经办人员签字和企业负责人的签批，并注明原因和事由。3、企业财务人员将整理好的单据报送县社进行稽核审计，经审查合格并加盖“同意入账”

6、印章后，财务人员方可入账进行账务处理。（三）社属企业财务支出汇审报批的时间。1、企业财务支出到县社进行汇审报批的时间应在每个月的25日之前。2、当月没有财务支出的，必须书面或电话向县社说明情况。3、社属企业的所有财务支出，不论发生的次数或笔数多少，至少每个季度到县社汇审报批一次。4、县社将根据各单位汇审报批情况，不定期对其进行监督检查。（四）违反财务支出汇审报批制度的处罚措施。1、对不经县社审批的财务支出单据，企业一律不准私自入账，否则按照有关人员的个人行为处理。2、社属企业单位负责人安排财务人员履行汇审报批手续，财务人员不执行的，责任由财务人员承担；单位负责人要求财务

7、人员不执行汇审报批手续的，责任由单位负责人承担。3、经审计检查，企业未经汇审报批私自入账的财务支出，每一张单据处罚当事人50元，罚款由当事人自己负责，不得入账，并将情况提请县社党委进行处理。三加强对社属企业财务收支管理的审计（一）对现金及各项流动资金收入管理的审计。theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluat