会计继续教育-新企业所得税

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1、新企业所得税单选题1.《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（6月1日）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（加计）扣除。3.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。4.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（在美国注册的企业设在大连的办事处）。5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认

2、时点正确的是（利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现）。6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植）。7.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％）。8.按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（7）天。9.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（合伙企业）。10.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资

3、方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该37.创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2年、70%、2年11.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（500）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。12.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（居民企业）。13.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（15%）的税率征收企业

4、所得税。14.甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（100）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。15.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（20）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（150）万元予以税前扣除。企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,

5、应当按照（公允价值）确定收入额。16.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益）。17.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（汇总）计算并缴纳企业所得税。18.可以扣除。下面哪项收入应该征收企业所得税（股息、红利等权益性投资收益）。19.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为

6、（150）万元。20.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（100）。21.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（2008年5月5日至2008年12月31日）。22.locatedintheTomb,DongShenJiabang,deferthenextdayfocusedontheassassination.Linping,Zhejiang,1ofwhichliquorwinemasters(WuzhensaidinformationisCarpe

7、nter),whogotAfewbayonets,duetomissedfatal,whennightcame企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（利息）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。1.企业的下列收入中，哪个是应税收入（银行存款利息收入）。2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（15）%的部分，准予扣除。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（2.5%）的部分，5.企业开发新技术

8、、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（加计）扣除。6.企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳