建立税源分级分类管理模式的实践与思1

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1、建立税源分级分类管理模式的实践与思考　当前，随着经济社会的不断发展，经济成份日益复杂多样，国税机关的税源管理工作面临着新的挑战。面对当前纳税人生产经营复杂、征纳双方信息不对称、纳税遵从意识不强、税收风险高等情况，XX保税港区国税局从“规模+行业”管理入手，强化分类监管，分层应对税收风险，并对建立税源分级分类管理进行了初步探索。　　一、当前税源管理模式存在的主要问题　　（一）一线征管力量薄弱。主要体现在管理人员数量不足，管理能力与管理要求有一定差距。从事税源管理的人员年龄普遍偏大，部分人员缺乏激情、活力和创新力，适应新形势的能

2、力比较弱。既懂政策法规、又懂税收业务，并具有较强的计算机处理能力的复合型人才不多，特别是信息管税的意识相对较弱，加上管户多，很难深入到纳税人实际经营的全过程。以XX保税港区国税局为例，目前在岗人员133名，其中从事一线税源管理人员51名，占总人数的38.3%，平均年龄50岁，共管辖各类纳税人8423户，人均165户。loanapprovalandpostcreditapprovalofficer/atalllevelsinaccordancewithcreditapprovalrules,licensingandeventu

3、alexerciseofcreditdecisionpowerofpersonsorinstitutions.Reviewfindingsandreviewcomments,accordingtotheBank'scredit　　（二）信息渠道不畅。目前，受各种因素影响，国税机关很难全面准确搜集纳税人的涉税信息，实现对纳税人的有效监控。信息主要来源于纳税人的申报资料、财务报表等，信息的真实性、完整性没有可靠的保证。同时，国税、地税、工商、海关、金融、电力等部门间信息共享程度较差，纳税人信息得不到及时有效传递，存在部门间的信息

4、壁垒。上述问题的存在制约了纳税人信息的准确性，成为信息化管税的障碍。　　（三）管理方式相对粗放。一方面，在实际工作中，税收管理员身兼多职，容易导致工作顾此失彼，定期巡查、实地查验、税源分析等制度流于形式，不能有效地落实。另一方面，客观、有效的质量评价指标有待进一步形成和完善，税源管理中应做什么、怎么做、达到什么标准没有具体的要求，导致税源管理任务不明、责任不清、方法不得当。　　二、实施税源分级分类管理的具体实践　　根据区局管辖范围相对狭小、税源分布相对集中等实际，以年纳税总额、年销售收入和资产总额等指标为主要划分标准，将税源

5、分为“大中小”三种类型，以“管细大税源、管深中税源、管住小税源”为目标，对不同类型税源实施有效的专业化管理。　　（一）重点税源集约化管理。针对重点税源企业具有跨国界、跨地区经营，行业跨度大，关联交易业务频繁，内部结构和财务核算体系复杂等特点，以优化纳税服务为前提，以信息采集为重点，以数据分析为着力点，确保主体税源的稳定，防范重点税源税收流失。区局成立重点税源管理科，统一管理年纳税500万以上、占全局收入80%以上的企业。loanapprovalandpostcreditapprovalofficer/atalllevelsi

6、naccordancewithcreditapprovalrules,licensingandeventualexerciseofcreditdecisionpowerofpersonsorinstitutions.Reviewfindingsandreviewcomments,accordingtotheBank'scredit　　一是建立监控管理台帐。规范数据采集内容、时间、方式，逐户建立信息控管档案，重点涵盖企业的生产经营、关联交易等信息，整体掌握企业运营情况，强化对重点税源企业的税源监控和跟踪管理，关联业务及时得到监

7、控。　　二是强化数据分析应用。结合重点税源企业监控管理台帐，对涉税信息进行整合分析，从信息流、物流、资金流等方面，实行一体化监控，积极防范关联企业税收转移，准确预测税收收入，综合评价企业经营能力和纳税能力，对重点税源月度税收收入环比、同比变化及时跟进分析，了解税收变化原因，并逐户提出应对措施，为组织好税收收入提供决策依据。　　三是提供个性化服务。针对大企业纳税意识较强、纳税行为较规范、服务需求高等特点，定期召开税企交流会，对涉税风险及时进行跟踪、提醒，引导企业依法履行纳税义务，防范税务违法行为，同时对企业建立与实施税务风险管

8、理的有效性进行评价，并据以确定相应的税收服务管理措施，提供个性化税收政策指导服务。　　（二）中小税源行业化管理，把握规律性，突出风险管理。针对中小企业普遍具有生产经营不稳定、财务会计核算相对不够健全、第三方信息不易获取等特点，以建立行业指标体系为基础，以分析评估为重点，实施风险管理。在区局