毕业设计（论文）-基于现金流的财务危机预警系统构建

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1、摘要由于国家宏观经济体制和企业微观经济环境发生深刻变化,企业会计制度、税收制度和国有资产管理体制进行了重大改革,其他相关法律法规陆续出台并日趋完善。在这样的背景下,现行的企业财务制度存在诸多问题和风险。企业财务受众多不利因素和风险的侵袭，随时可能引发财务危机，威胁着企业的生存与发展，所以建立财务危机机警系统非常重要。现金流量不易调节，可以真实可靠的反映企业的现金流入与流出，现金流量在很大程度上揭示了企业的真实财务状况。因此，从现金流量的角度对企业的盈利能力、偿债能力和成长能力等方面进行分析，据此来对企业财务状

2、况进行分析就显得日趋重要。随着世界经济一体化和全球化及中国改革开放的不断深入，现金流转已成为企业资金流转的核心，其流动性已超越了盈利性。从企业现金流量观点出发，通过对现金流量各个指标的分析，来判断企业的投资价值、偿债能力、获利能力、发展能力等，分析企业的财务状况，从而对不良的生产、经营活动提高警惕，提出对策和建议，避免财务危机的发生，建立财务危机机警系统。关键词：1、现金流量2、现金流量指标体系3、企业财务风险预警目录一、引言1二、基于现金流量财务危机预警的理论依据2（一）现金流量的特性2（二）现金流在财务预

3、警中的优势分析3（三）现金流量的财务危机预警功能4三、基于现金流量的财务危机预警指标体系的构建5（一）基础指标的选取与计算5（二）模型指标的分析5四、案例分析9五、结论13致谢14参考文献15一、引言目前，我国法制和政策环境对中小企业的成长总体来说呈扶持态势，这对企业的发展还是非常有利的，国家的鼓励给企业提供非常多的有利平台，一定程度上推动了企业的发展。但是中小企业相比较大型国有企业仍有较大差距，中小企业在资金流转不畅和现金短缺等现金流量管理问题，而现金流量存在隐患，实际上就是现金支付能力弱的表现，也就容易遭

4、遇财务危机。在这种情况下，建立企业财务危机预警系统对于企业的生存发展是非常必要的，财务危机预警系统是一个危机控制系统，简单地说，企业财务风险预警机制就是充分应用企业现有的信息化系统，设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对企业或集团可能或将面临的财务危机实现预测预报，同时通过信息系统的运作、分析、预报信息，做出及时有效处理的一种预警系统。本文主要阐述基于企业现金流量分析财务危机预警体系的构建。在全球会计诚信危机的环境下，依靠原有的分析体系得出的结论背后往往蕴含着大量的会计造假风险。会计系统中的权责发生制给企业利

5、润核算带来了灵活的政策，使得会计利润易于调节，具有可操纵性，会计确认、计量中的摊销、预提、分配是利润操纵的基本工具。此外，会计准则、会计制度的灵活性更为操纵利润提供了便利。但现金流量的计量与之不同。现金流量不易调节，是较为真实可靠的项目。现金流量在很大程度上揭示了企业的财务状况，因此，从现金流量的角度对企业的盈利能力、偿债能力和成长能力等方面进行分析，据此来对企业财务状况进行分析，所以人们日益关注现金流量指标体系，它反映企业在现金流量方面的问题，进而反映企业财务危机的可能性。二、基于现金流量财务危机预警的理论

6、依据现金流量是指企业一定时期的现金流入与现金流出的数量，是企业现金的动态反映。现金流量是企业的命脉，经济发展越迅速，现金流量在企业生存与发展和经营管理中的影响就越大。现代财务管理的一大重要特点就是对现金流量的重视。（一）现金流量的特性1、现金流量与企业具有共存性现金流量就是现金的流入与现金的流出，它们存在于企业生产经营的全过程，是企业从事生产经营活动的必要条件，对于一般企业来说，企业活动大致可分为三类，即筹资活动、经营活动、投资活动。企业的筹资活动，就是企业在成立初期，为保证生产经营活动的正常进行，必定千方百

7、计筹集资金，引进现金流入；企业在正常的经营过程中，大量的发生购入销出的活动，现金流入与流出非常频繁，并且，在这个过程中，企业要努力是现金流入大于现金流出，才能取得更大的利润；而企业在对外投资过程中，投资是发生现金流出，取得收益时发生现金流入。所以说现金流量贯穿于企业活动的全过程，与企业具有共存性，不发生现金流量的企业是不存在的。2、现金流量与企业的经济业务并非完全相关企业正常的生产经营活动中，除了必须存在现金流量的经济业务，也发生非现金流量的经济业务。这类业务并没有发生实际现金的流入流出，比如说，企业用固定资

8、产或者存货来偿还债务，或者企业接受债务人用固定资产或存货偿还债务，以货易货，用资本公积、盈余公积转增资本等，这类活动都没有直接涉及到实际的现金的流入与流出，不属于现金流量，但是它们却是企业经营活动中正常存在的经济业务。3、现金流量具有阶段性现金流量存在于企业生产经营活动的整个过程中，所以受企业所处的不同阶段，现金流量也同样具有阶段性的特点。企业是具有生命周期的，大致分为筹建期、成长期、成熟期和衰退期