中小型企业管理10 财务

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1、本章重點說明財務報表目的和內容。說明如何預測公司的獲利能力。估計新公司需要的融資和資產。1投資與財務知識投資機會的存在與否端視獲利能力水準。掌握商機所需的投資額。具備良好的財務報表知識，才能順利地進行財務預測。2財務報表：判斷融資需求的工具財務報表(financialstatements;accountingstatements)提供有關公司績效和財務資源的重要訊息。主要財務報表包括損益表、資產負債表以及現金流量表。3損益表概觀4資產負債表資產負債表(balancesheet)說明特定期間內公司的財務狀況。其呈現公司先前財務決策的累計效應；也就是公司在特定期間內，所擁有的資產

2、、負債以及業主權益。5資產負債表6現金流量的衡量損益表固然能顯示公司的獲利，但未必是以現金的型態呈現。獲利的計算是衡量公司績效的主要方法，但了解公司在銀行帳戶有多少現金也是很重要。現金流量表能顯示公司在特定期間內現金流量的來源和運用，這些資訊是損益表無法提供，因為損益表不採取現金收付制(cashbasis)，是採取權責發生制(accrualbasis)。7公司的現金流量公司的現金流量(firm’scashflows)是營業稅後所得扣掉公司對資產的投資額：營業稅後現金流量－營運資產淨投資－固定資產投資與其他資產投資＝公司的現金流量8財務預測擬制性財務報表(proformafin

3、ancialstatements)的主要目的是答覆三個問題根據預期的業績水準和營收與開支之間的關係，預期可以賺取多少的獲利？融資類型（負債或權益）和融資金額的決定要素是什麼？公司的現金流量是否穩當？如果是的話，可以如何運用現金流量；如果不是的話，額外的現金應該從何而來？9公司融資的基本原則公司需要的資產愈多，對融資的需求就愈大。公司為了成長籌資的同時，也應該保持變現性。銀行不會提供公司所需的全部資金，業主自己要有些錢投資公司才行。公司在成長的時候，有時突然會出現一些短期負債，這會使應付帳款增加。股權資本的來源可以分為外部和內部兩種。10