中国城镇社会养老保险替代率评估方法与实证研究--兼论不同收入群体替代率的比较

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1、中国城镇社会养老保险替代率评估方法与实证研究--兼论不同收入群体替代率的比较??中国城镇社会养老保险替代率评估方法与实证研究----兼论不同收入群体替代率的比较[内容摘要]替代率是社会养老保险方案设计的关键参数，本文通过对LES的消费支出结构模型进行修正，建立了以我国基本生活需求差异为基础，以物价指数调节的社会养老保险替代率的计算方法模型，并根据我国不同收入群体的消费结构差异分别评估和计算了与之相关的最低替代率。研究表明，在制定社会养老保险方案时，有必要对我国不同收入群体区分不同的替代率与缴费率，以真正实现社会共济的目的，同时减轻政府的财政压力。[关键字]替

2、代率社会养老保险评估方法替代率（ReplacementRatio）又称为替代水平，在保险理论中，是用来对老年生存危险所导致的经济损失的估算，表示养老保险人在领取期的生活水平对领取前生活水平的替代程度。通常采用的是“所得替代”计算方法，即以养老金相对于职工工资的比例来表示，在实践上，替代率是衡量养老保险保障水平的指标。社会保险方案设计时最基本的精算目标是要实现社保基金的平衡，以现收现付制为例，不考虑其他因素，基本的平衡公式是：缴费率＝平均替代率×抚养比。设由领取人数和缴费人数确定的抚养比保持不变时，替代率的高低直接影响到缴费率的高低，二者呈同一方向运动。其他积

3、累方式，如完全积累模式和部份积累模式的平衡测算，也都遵循缴费率与替代率成正比的原则。一、中国社会养老保险的替代率水平及研究述评养老金替代率因为与缴费率成正比，为了维持基金平衡，高替代率需要高缴费率维持，高缴费率却会增大参保人及其企业的负担，影响到参保人和企业缴费积极性，而如果是全局性的高替代率低缴费率，又造成大的基金缺口，增加国家财政压力，但过低的替代率对应的缴费又无法保障老年人基本生活需求。因此，过高和过低替代率是不可取的。养老保险制度的设计的目标，要维持老年人的基本生活需求，又要达到较高的覆盖面，因此有必要测算中国养老保险替代率的合理范围。中国的社会养老

4、保险制度呈现二元化，城镇职工保险制度采取部份积累制，体现代际代内共济，以社会平均工资或者领取养老金前的工资为基点确定替代率，继而确定缴费率；而农村社会养老保险采用个人完全自我积累，参保人分10档进行缴费，是“自我养老”的方式，无代内代际的互济，因此没有替代率的测算。本文研究的是城镇职工养老保险的替代率，而在农保的方案如果引入部份积累设想，也1可以从计算替代率角度来作为开展农保“有条件地方”的评定指标。从城镇保来看，我国原有的养老金计划是完全现收现付制，设计的养老金替代率高达80%以上。与1980年经合组织成员国的平均工资替代率为45%（张莉2002），世界范

5、围内养老金替代率一般在60%左右（邱东等1999）相比，我国的替代率远远高出我国经济发展水平、人口规模、老龄化水平所允许的范围。1998><#004699'>7年，国务院发布《关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》，??本文是2003年度国家软科学项目“我国农村社会保险模式识别与方案仿真研究”（2003DGQ1D098）和2003年度福建省软科学重点研究项目“福建省农村社会养老保险模式及其可行性方案研究”（2003R032）资助的一部分。1十六大报告明确指出：要在“有条件的地方，探索建立农村养老、医疗保险和最低生活保障制度。”1规定以35年为平均缴费期，

6、养老基金的投资回报、工资增长率一致前提下，城镇职工养老保险制度采用基础养老金和个人帐户的形式，保险的替代率也由两部份组成，基础性部份替代率即社会统筹达到平均工资的20%，再加个人帐户部份，以10年为计发时间，总替代率则达到了381>.5%。鉴于替代率在社会保险方案设计中的重要作用，针对中国现状，国内学者从不同角度对其合理水平进行测算。以最低生活保障水平与人均工资水平计算的替代率合理水平为20%－<#004699'>70%(张莉2002)；从统一计发办法的方法对替代率进行灵敏性的结论证明，如果某职工的工资与当地平均工资相等，则替代率为50%－<#004699'

7、>70%之间（陆法明1999）；从家庭结构角度以及最低生活保障水平测算，替代率为55%（邱东等1999）；根据对低、中、高收入阶层占职工总数的比例及其平均收入比例的假定，以中等收入水平衡量的基本养老金替代率应在33－66%之间（王晓军2000）。综合国内对替代率的研究成果，研究者一般都认为，中国目前社会养老保险设定的替代率太高，但在研究角度上，存在四点缺陷。首先，养老保险金是用以满足老年人生活需求的，现有研究都完全没有从需求的最根本的体现—消费支出结构角度考虑实际需要的养老金数额；其次，将工资水平等同于生活水平，即默认“工资水平是划分个人生活水平的标准”这一

8、前提，由于个人消费倾向和储蓄倾向的存在，这种划分存在