房地产销售与收款流程财务制度

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1、销售与收款流程财务制度销售与收款流程财务制度第一条目的。为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。第二条适用范围。适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。第三条管理方法。一、业务流程图：销售与收款业务流程图二、财务处理流程：1、客户资料的新建和维护：按经销售部门过批准客户资料表新建和更新表，在ERP中新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销

2、售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。2、开具发票确认收入：2012年10月21日版第5页共5页销售与收款流程财务制度（1）收入确认的条件：收入确认原则：1）收入已实现或可实现（RealizedorRealizable）；2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；5）收入的金额能够可靠地计量；6）相关的经济利益很可能流入企业；7）相关的

3、已发生或将发生的成本能够可靠地计量；具体业务财务收入确认条件：销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。（2）具体开具发票的流程1）核对销售定单、发货单：a)核对企业的销售定单、发货单据此与客户沟通对账后,主要核对数量和价格是否相符。b)开具发票:对平正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。c)寄送发票给客户:并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。（3）会计处理：及时按发票及时进行账务处理。（4）收款销账：出纳在收

4、回货款后，由应收账款会计向客户直接或通过相关部门要付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。（5）月未结账对账：a)月未销售数量的核对：结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账b)月未销售单价的核对:结账前按客户核对本月所有开具发票的价格.c)制作cutofftest表,对仓库本月出货单签收原件进行核对.d)库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。（6）客户对账单：按销售合同的相

5、关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单通过邮件发给客户进行核对。2012年10月21日版第5页共5页销售与收款流程财务制度（1）逾期货款催收：每周对客户逾未付款部份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理.3、销售退回与折让的处理：销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。退回货物由质检部门检验和仓储部门清点(计量)后入库。财会部门依据检验证明、退货接收报告以

6、及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。三、销售与收款内控业务要点：步骤控制点控制点分值管理控制要件不相容岗位/职务管理控制权责检查提示1.销售计划编制与审定(10分)1.1客户订单的承接与审核。销售部门应统一客户订单格式，将所承接的客户订单连续编号，并经不相容岗位审核、整理和汇总。并录入ERP中，通过ERP完成以上控制。5销售订单，订单汇总表订单承接与订单审核分离——检查订单内容是否完整、格式是否统一、编号是否连续、承接与审核是否分离。1.2编制、审定销售计划。销售部门依据订单、生

7、产计划和库存等情况，编制产品销售计划，经销售部门负责人审核后，报相关领导按《权责指引》审定。通过ERP完成以上控制。5销售计划及相关编制依据——参见《权责指引》检查销售计划是否与生产安排和库存情况相适应，相关审定是否符合《权责指引》。2.销售方案确定与合同签订(30分)2.1销售谈判。根据销售政策需进行谈判的业务，销售部门应就销售价格、发货及收款方式等与客户进行谈判。谈判的全过程应有完整的书面记录。5销售谈判过程记录，销售政策资料谈判不得少于两人——检查谈判记录是否完整，参与谈判的人数是否符合要求

8、，销售与定价是否符合企业制订的销售政策和定价机制。2.2价格确认。符合价格政策的定价由销售部门负责人审定，未按价格政策的定价应按《权责指引》审定。5产品价目表，价格调整通知——参见《权责指引》检查产品销售价格是否符合总部或企业制定的价格政策，相关审定是否符合《权责指引》。2.3赊销方案的审定。采用赊销方式的销售业务,销售部门应依据信用政策编制赊销方案，交由信用管理部门（岗位）审核，信用管理部门（岗位）依据客户的信用资料，提出审查意见报相关领导按《权责指引》审定。10信用政策，赊销方