银行柜面业务应知应会手册

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1、《柜面业务应知应会手册》目录第一篇会计业务第二篇出纳业务第三篇结算业务第四篇个人金融业务第五篇信用卡业务第六篇公司业务第七篇住房金融与个人信贷业务第八篇机构业务第九篇高端客户业务第十篇国际业务第十一篇电子银行业务259第一篇会计业务1、什么是资产?资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。2、什么是负债？负债是指过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。3、什么是所有者权益？所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。4、什么是收入？收入是指企业在销售商品、提供劳

2、务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。5、什么是费用？费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。6、什么是成本？成本是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。不包括第三方或客户垫付的款项。7、什么是利润？利润是企业在一定会计期间的经营成果。包括营业利润、利润总额和净利润。8、建设银行会计科目分为几类？259建设银行会计科目分为表内科目和表外科目两大类。其中表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、收入类和支出类科目；表外科目核算或有事项及需要备忘或控制的业务事项，用于提供一些需要辅助说明的补充信息，主要包括债券类

3、、待收贷款利息类、重要空白凭证类和有价单证类等。9、建设银行会计账簿由哪些组成？建设银行会计账簿由总账、明细账、流水账和登记簿组成。10、什么是账户？账户是根据会计科目开设的、分类连续记录各项经济业务、反映会计要素增减变化情况和结果的一种手段。11、建设银行的会计账户分类是什么？根据核算的详细程度不同，账户可分为总分类账户和明细分类账户。根据开户的对象不同，账户可划分为内部账户和外部账户。12、什么是内部账户？内部账户是指按照标准规范设立、用于核算银行资金、损益等内部会计事项的账户。13、会计凭证填制的总体要求是什么？填制会计凭证的总体要求是：要素齐全、内容完整、反映

4、真实、数字准确、字迹清晰。14、会计凭证传递的要求是什么？会计凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓。内部凭证的传递应由银行内部专人负责，不得通过客户传递。15、财务会计报告由哪几部分组成?财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。16、单位存款可分为哪些种类？单位存款是指拥有货币的单位存入金融机构的货币，单位存款目前是建设银行负债的主要部分。（1）按存款资金性质及计息范围不同可分为财政性存款和一般性存款。（2）按存款期限是否有约定可分为单位定期存款和单位活期存款。（3）按存款账户性质的不同可分为基本存款账户存款、一般存款账户存款、临

5、时存款账户存款和专用存款账户存款。25917、单位定期存款的管理有哪些规定?（1）单位定期存款起存金额1万元，期限档次从2005年9月21日起按居民储蓄整存整取定期存款的期限档次和利率水平执行（根据中国人民银行[2005]129号文件）。（2）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。（3）单位存入定期存款时，须预留银行印鉴，开户银行出具“存款开户证实书”，证实书作为重要空白凭证管理，仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证，单位如需办理质押贷款，可向开户银行申请开具“单位定期存单”。（4）单位在同一营业机构存入多笔定期存款的，经与经办行签订

6、协议，可多个定期存款账户共用一套预留银行印鉴，并在预留印鉴上注明所有定期存款账户的账号。（5）单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得用于结算或从定期存款账户中提取现金。（6）支取单位定期存款时，须出具证实书并交回印鉴卡，经办行审核无误后办理支取手续，同时收回证实书。多个账户共用一套印鉴的，在办理最后一笔存款支取时交回印鉴卡。（7）单位定期存款可约定多次自动转存。办理人民币单位定期存款自动转存，必须与客户事先签订“人民币单位定期存款自动转存协议书”，协议书正本专夹保管，副本由业务部门留存。人民币单位定期存款自动转存分为本金转存或本金与利息之和一并转

7、存。办理本金转存的客户需在经办行开立活期存款账户。转存时利率执行转存日挂牌公告利率，转存后的定期存款沿用原账号和原预留印鉴。（8）单位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前支取仅限于一次。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金额，可按原存期、利率、账号开具新的证实书，如未支取部分小于定期存款起存金额的，应办理销户手续。（9）“存款开户证实书”可以挂失。单位存款人遗失证实书后，可到开户行填写“挂失申请书”办理挂失手续，开户行受理挂失七日后，可为挂失存款人补办证实书。25918、单位保证金存款的管理有哪些规定?单位保证金存款是指银行为客户办理银行卡、承