《证券投资基金信息披露xbrl标引规范（taxonomy）》简介

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1、《证券投资基金信息披露XBRL标引规范（Taxonomy）》简介 （2008年8月26日证监会公告[2008]35号）为进一步提高证券投资基金（以下简称基金）信息披露质量，推进基金信息披露XBRL（eXtensible Business Reporting Language，可扩展商业报告语言）应用工作，我会组织编写了《证券投资基金信息披露XBRL标引规范（Taxonomy）》（以下简称本规范），现予公布（技术文档登载于wgp.csrc.gov.cn和www.xbrl-cn.org网站上），自公布之日起实施。本规范将根据陆续发布的基金信息披露XBRL模板进行部分调整，届时，网站上的技术

2、文档将通过自动更新的方式发布，不再另行公告。为便于理解和操作，请参考附件关于本规范的简介。二○○八年八月二十六日附件：《证券投资基金信息披露XBRL标引规范（Taxonomy）》简介一、XBRL技术框架介绍XBRL技术框架主要由技术规范（Specification)、标引规范（Taxonomy）和实例文档（InstantDocument）组成。其中，技术规范是由XBRL国际组织（www.xbrl.org）定义的、全世界各国在应用XBRL的过程中都必须遵循的基本语法规则和工作准则。目前广泛使用的是最新版本XBRL2.1规范。—20—标引规范（Taxonomy），指各国在应用XBRL技术规

3、范时，根据本国的会计准则或行业应用，定义的适用于本地区或本行业的词汇表，它是生成实例文档的关键，也是某一行业开展XBRL工作的基础。标引规范由模式文件（Schema）和多个链接库（Linkbase）组成。模式文件定义了所有相关元素、属性和简单关系，链接库定义了扩展关系，例如计算、展示、外语标签和引用法规等。实例文档（Instantdocument），指可由支持XBRL技术的计算机软件按照相关的标引规范生成的报告文件，例如企业的财务报表。因此，与普通文本文档相比，实例文档的关键数据已被标引了计算机软件可以识别的标签。二、制定目的及适用范围《证券投资基金信息披露XBRL标引规范（Taxon

4、omy）》（以下简称本规范）即根据证券投资基金（以下简称基金）信息披露法律法规，以及XBRL国际组织相关技术规范，制定的基金信息披露XBRL应用方面的规范。本规范是基金信息披露法律法规与XBRL技术规范紧密结合的产物。通过XBRL技术手段，可实现基金信息的数据化、结构化和规范化，能提高基金信息生成、交换、应用的效率，控制差错风险，有利于基金信息披露义务人、监管机构、中介服务机构和终端用户等各方共享基金信息，进一步提升行业规范运作的水平，并将有力推动基金信息披露和相关信息服务规范、有序地发展，为基金信息的公开透明提供示范。本规范适用于基金管理公司、基金托管银行等信息披露义务人完成信息披露

5、义务，也适用于监管机构、研究分析机构、会计师事务所、投资人以及信息服务公司、传播媒体等依托XBRL技术进行基金披露信息的传播、分析和再加工等。除公开披露的基金信息外，本规范还预留了监管信息接口，以作扩展。本规范不涉及诸如加密、数据完整性等安全机制。—20—三、技术内容本规范通过梳理、归并和提取基金信息披露文件的基本信息单元，生成元素，并对各元素的基本属性、相互关系进行规格化描述。（一）体系架构（TaxonomyFramework）本规范是一系列相互关联的子模块通过相互引用而形成的一个有机整体。本规范根据基金信息披露文件各项内容在含义上的内在联系，将描述同类信息的元素组织在一起，形成各个

6、相对独立的子模块。本规范的架构图如下：本规范涵盖范围和架构基金披露信息依法披露的反映基金募集及运作等方面的客观事实数据。基金披露信息基金监管信息保留接口尚未定义监管财务信息类(cfid-rt)财务信息类(cfid-pt)非财务信息类全局通用文档类cfid-gcd基本信息类cfid-fgi管理报告类cfid-mr重大事件类cfid-ie审计报告类cfid-ar……基金信息披露XBRL模板：季度报告、年度报告……基金信息披露实例文档：季度报告、年度报告……—20—本规范架构含财务信息和非财务信息两大类，其中非财务信息类包含全局通用文档、基本信息、管理报告、重大事件、审计报告等子模块。各子模

7、块描述的主要信息如下：全局通用文档：公告名称、送出日期、重要提示、释义、备查文件信息等。基本信息：基金简介，如：基金名称、基金简称、基金运作方式、基金代码等基金基本情况；基金相关机构信息，如：基金管理人信息、基金托管人信息、基金份额发售机构信息、会计师事务所信息等；基金投资概况，如：基金投资目标、投资策略、投资限制等。管理报告：基金管理人报告；基金托管人报告等。重大事件：基金的重大事件等。审计报告：基金审计报告等。财务信息：主要财务指标、基金净