征税和纳税 教学设计

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1、征税和纳税教学设计一、教学目标分析1、识记：税收的含义、税收的基本特征及其相互关系、我国税收的种类、增值税和个人所得税的含义、我国税收的性质。2、了解四种违反税法的行为，区别偷税与骗税。3、理解增值税的作用，理解个人所得税的作用。4、情感态度价值观方面，通过本框内容的学习，让学生知道依法纳税是公民的基本义务，同时增强学生对税收征管和使用的监督意识。二、教学重难点1、重点：税收的基本特征及其相互关系、税收的性质2、难点：理解增值税的作用、个人所得税的作用三、教学过程新课导入：复习导入：1、财政收入的形式有哪些？答：税收收入、利润收

2、入、债务收入、其他收入（收费、罚款等）2、税收在财政收入中的地位？答：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，4万元去哪里了？学生回答：4万缴纳了税收教师提问：那么税收到底是什么呢？学生回答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【板书：一、税收及其种类1、税收的含义】教师提问：税收的主体？税收目的？依据？税收的地位？学生回答：主体是国家；目的是实现国家对内对外职能；依据是政治权力；地位是财政收入

3、的基本形式。设置情景：引出税收的特征老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，工作人员告诉他还有4万元交了税。在体彩中心，老王心里有些困惑……1、我不缴4万元税行不行？2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？学生回答：强制性、无偿性、固定性。【板书：2、税收的特征及相互关系（1）税收的特征】教师：我们来具体了解一下税收的特征及相互关系。62、税收的特征及关系（1）税收的特征①无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，

4、也不需要对纳税人直接付出任何代价。②强制性国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。③固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税率，不经批准不能随意改变。（2）税收三个特征的相互关系【板书：（2）相互关系】税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。情景二：通过老王的疑惑，引出个人所得税，分析个人所得税的含义、意义老王中奖20万元，在缴纳了4万元税后，很想知道缴纳的是什么税？猜一猜彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率

5、属于＿＿＿税率。学生回答：个人所得税、20%、比例税率教师提问：个人所得税是一个税种，税收有哪五大类？学生回答：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。教师提问：个人所得税属于哪类税？增值税属于哪类税？教师：个人所得税属于所得税、增值税属于流转税大类。【板书：3、税收的种类流转税、所得税、资源税、财产税、行为税】学生回答：增值税属于流转税，个人所得税属于所得税。【板书：增值税、个人所得税】教师：特别注意工资薪金属于超额累进税率。6增值税（1）征税对象：生产经营过程中的增值额（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳

6、务等单位和个人（3）增值税的作用？情景一：（传统的商品劳务税）双林木材厂把加工过的木材卖给菱湖家具厂，获得销售收入100万元，税率17％，缴纳17万元税款；菱湖家具厂把这批木材加工成课桌，销售收入200万元，需缴纳34万元税款。两个生产环节合计缴纳税款51万元。菱湖家具厂纯利润多少？情景二：2010年后，菱湖家具厂自己开辟了林场，加工木材做成课桌，销售收入也是200万元，税率17%，纳税34万元。菱湖家具厂纯利润与情景一相比，多了还是少了？情景三：如果改为征收增值税呢？菱湖家具厂销售课桌收入200万元，减去购进的木材100万元，

7、其增值额为100万元，按17％的税率计算，缴税17万元。连同木材厂已缴纳的17万元税款，共负担税款34万元。（增值税=销售收入×税率﹣前一环节纳税额）思考：情景一与情景三的征税方式哪种更合理？教师总结：第一，情景一的征税方式有明显的缺点，就是不同环节之间重复征税。木材厂卖出的木材交了税；木材做成课桌销售又全额征税。其中的木材价值部分就征了两次税，重复征税。显然，一个商品的生产、经营环节越多，重复征税的问题就越突出，商品的税收负担就越重。（避免重复征税）第二，从这个公式我们可以得出：防止前一生产经营环节企业的偷税漏税；第三，情景二

8、的菱湖家具厂自己开辟林场，生产一条龙，这不利于加强企业之间的专业化协作和技术进步，不利于生产的专业化；第四，不管原料价格多高，原料部分不纳税，企业只要做好一个环节的最大增值，所以公平，公平竞争第五，有利于稳定财政收入。每个环节只要有增值因素，就征一道税。增值税的